С 1 января 2026 года Казахстан живет по новому Налоговому кодексу от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК. Он изменил ставки НДС и ИПН, налоговые вычеты, специальные налоговые режимы и правила для бизнеса.
Дата актуальности: 1 октября 2026 года.
Кому пригодится эта статья
Материал рассчитан на наемных работников, предпринимателей, самозанятых и руководителей небольших компаний. Здесь собраны изменения, которые чаще всего влияют на налоговые платежи и порядок работы в 2026 году.
Главное, что изменилось
Изменение | Что действует в 2026 году |
Налоговый кодекс | Новый кодекс № 214-VIII ЗРК |
МРП | 4 325 тенге |
НДС | базовая ставка 16% |
ИПН | 10% до 8 500 МРП в год, 15% с превышения |
Базовый налоговый вычет | 30 МРП в месяц |
КПН | базовая ставка 20% |
Социальный налог | 6% для большинства плательщиков |
Специальные режимы | 3 режима |
МРП на 2026 год установлен в размере 4 325 тенге. Поэтому суммы, указанные в Налоговом кодексе в МРП, рассчитываются исходя из этого показателя.
НДС вырос до 16%
С 2026 года базовая ставка НДС составляет 16% вместо 12%. Она применяется к облагаемому обороту и импорту, если для операции не предусмотрена специальная ставка.
Для отдельных товаров и услуг действуют пониженные ставки. Например, в 2026 году ставка 5% применяется к ряду медицинских товаров и услуг, а для отечественных периодических печатных изданий предусмотрена ставка 10%.
Изменился и порог обязательной регистрации по НДС. Он составляет 10 000 МРП, то есть в 2026 году — 43,25 млн тенге.
Пример: если облагаемый оборот бизнеса за соответствующий период превышает установленный порог, предпринимателю нужно проверить обязанность по постановке на регистрационный учет по НДС.
ИПН: появилась прогрессивная ставка
Для большинства доходов физических лиц действует следующая шкала:
до 8 500 МРП в год — 10%;
с суммы превышения — 15%.
При МРП 4 325 тенге порог составляет 36,76 млн тенге в год. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения.
Для обычного работника это означает, что при доходе ниже установленного порога ставка ИПН остается 10%.
Налоговый вычет стал 30 МРП
С 2026 года вместо прежнего стандартного вычета применяется базовый налоговый вычет — 30 МРП за каждый месяц. При МРП 4 325 тенге это 129 750 тенге в месяц, но не более 360 МРП за год.
Это влияет на расчет облагаемого дохода работника. При этом вычет применяется по правилам Налогового кодекса, поэтому его не стоит просто вычитать из зарплаты и считать полученную сумму налогом.
С 2026 года также изменился состав социальных налоговых вычетов. В частности, прежние вычеты по ипотечным процентам и обучению больше не применяются по старым правилам.
Для бизнеса изменились ставки КПН
Базовая ставка корпоративного подоходного налога в 2026 году составляет 20%. Одновременно введены дифференцированные ставки для отдельных категорий бизнеса.
Например:
25% — для банков по деятельности, не связанной с кредитованием бизнеса, и игорного бизнеса;
3% — для производителей сельскохозяйственной продукции и аквакультуры;
6% — для отдельных сельскохозяйственных кооперативов;
5% в 2026 году — для организаций социальной сферы, кроме НКО.
Поэтому применять единую ставку 20% ко всем компаниям в 2026 году неправильно.
Социальный налог рассчитывается по новым правилам
С 2026 года базовая ставка социального налога составляет 6%. При этом исчезла прежняя зависимость расчета социального налога от суммы социальных отчислений.
Для сельхозтоваропроизводителей при установленных законом условиях действует ставка 1,8%. Для ИП предусмотрен отдельный порядок расчета: за себя — 2 МРП, за работника — 1 МРП.
В Казахстане осталось три специальных налоговых режима
С 2026 года система СНР существенно сокращена. Действуют:
СНР для самозанятых;
СНР на основе упрощенной декларации;
СНР для крестьянских или фермерских хозяйств.
Старые режимы, включая патент и ряд других специальных режимов, прекращены.
СНР для самозанятых
Режим предназначен для физических лиц, которые не являются ИП, не имеют работников и занимаются разрешенными видами деятельности.
Доход не должен превышать 300 МРП в месяц. В 2026 году это 1 297 500 тенге. ИПН составляет 0%, а социальные платежи — 4% от дохода.
СНР на основе упрощенной декларации
Режим могут применять ИП и юридические лица-резиденты при соблюдении установленных условий. Предельный доход — 600 000 МРП в год, то есть около 2,6 млрд тенге при МРП 2026 года.
Базовая ставка составляет 4%, причем местные маслихаты вправе изменять ее в предусмотренных кодексом пределах. Ограничения по численности работников для этого режима не установлено.
Что изменилось для продажи недвижимости
Нововведения коснулись и налогообложения дохода от продажи имущества.
Для жилья, дачных построек и гаражей значение имеет срок владения. Если имущество продано с прибылью и с момента приобретения прошло менее двух лет, возникает имущественный доход, который подлежит налогообложению в установленном порядке.
Главная практическая ошибка — считать налог со всей суммы продажи. В предусмотренных кодексом случаях объектом налогообложения является именно прирост стоимости.
Что нужно проверить предпринимателю в 2026 году
После перехода на новый кодекс бизнесу недостаточно просто заменить ставку в бухгалтерской программе. Нужно проверить сам налоговый режим и порядок расчета.
Мини-чек-лист
Проверить действующий налоговый режим.
Уточнить обязанность по НДС.
Проверить применяемую ставку КПН или ИПН.
Пересмотреть порядок расчета заработной платы.
Обновить налоговые вычеты.
Проверить формы и сроки налоговой отчетности.
Убедиться, что бухгалтерская программа работает по правилам 2026 года.
Типичные ошибки
Ошибка 1. Применять старые ставки НДС и ИПН.
С 2026 года часть ставок изменилась.
Ошибка 2. Считать 15% ИПН со всего дохода после достижения порога.
Повышенная ставка применяется к сумме превышения.
Ошибка 3. Выбирать СНР только по размеру ставки.
Нужно проверить ограничения по виду деятельности, доходу и другим условиям.
Ошибка 4. Считать, что все СНР автоматически освобождают от всех налогов.
У каждого режима есть собственные правила.
Ошибка 5. Использовать старые инструкции по налоговым вычетам.
С 2026 года система вычетов изменилась.
💡 Совет эксперта
При работе с новым Налоговым кодексом сначала определите свой налоговый статус, а уже потом считайте платежи.
Для работника важны ИПН и вычеты. Для ИП — налоговый режим, НДС и социальные платежи. Для ТОО необходимо отдельно проверить КПН, НДС, фонд оплаты труда и специальные ставки.
Не переносите расчеты 2025 года на 2026 год без проверки. Даже одна старая ставка может изменить итоговую сумму налоговых обязательств.
FAQ
Нужно ли всем ИП платить НДС?
Нет. Обязанность зависит от условий регистрации по НДС и применяемого режима. Для обязательной постановки установлен порог 10 000 МРП.
Налоговая ставка ИПН теперь всегда 15%?
Нет. Для большинства соответствующих доходов 10% применяется до 8 500 МРП в год, а 15% — только с превышения.
Можно ли в 2026 году работать по патенту?
Система старых специальных налоговых режимов была отменена. В новом кодексе предусмотрены три СНР.
Сколько составляет базовый налоговый вычет?
30 МРП в месяц. В 2026 году это 129 750 тенге. Годовой предел — 360 МРП.
Изменения еще возможны?
Да. 7 сентября 2026 года Министерство национальной экономики разместило проект закона о внесении изменений в Налоговый кодекс. Это пока проект, поэтому его положения нельзя считать действующими нормами до принятия и вступления в силу соответствующих изменений.
Что делать сейчас
Для обычного гражданина достаточно проверить расчет ИПН и применяемый налоговый вычет.
ИП и компаниям стоит проверить налоговый режим, НДС, ставки, отчетность и бухгалтерские настройки. Особенно внимательно нужно отнестись к операциям, которые начались до 1 января 2026 года и продолжаются после перехода на новый кодекс.
Основным документом остается Налоговый кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК. При спорном расчете нужно смотреть не старые инструкции, а действующую редакцию кодекса и официальные разъяснения Комитета государственных доходов.