Комментарий эксперта Finance.kz: С 2026 года предпринимателям приходится привыкать к новым правилам. Изменились специальные налоговые режимы, ставка НДС и часть обязательных платежей. Поэтому расчеты по старым инструкциям за 2025 год уже могут привести к ошибке. Ниже разберем, какие налоги платит ИП в Казахстане, какой режим выбрать и на какие суммы ориентироваться.
Какие налоги платит ИП в Казахстане в 2026 году
Налоги ИП в Казахстане зависят от режима налогообложения, дохода, вида деятельности и наличия работников. Поэтому единой суммы, которую каждый предприниматель перечисляет государству ежемесячно, нет.
С 2026 года система специальных налоговых режимов изменилась. Для бизнеса особенно важен СНР на основе упрощенной декларации. Также ИП вправе работать в общеустановленном порядке, если соответствует условиям такого режима.
Режим | Основной налог | Ключевое условие | Отчетность |
СНР на основе упрощенной декларации | базовая ставка 4% | доход до 600 000 МРП в год | форма 910.00 |
Общеустановленный порядок | зависит от налогооблагаемого дохода | применяются общие правила НК | соответствующая ФНО |
СНР для КФХ | специальные правила | для крестьянских и фермерских хозяйств | форма 920.00 |
По данным Комитета государственных доходов, на упрощенной декларации нет ограничения по численности работников, а налоговый и отчетный период составляет полугодие. Базовую ставку 4% местные маслихаты вправе снизить или повысить на 50%. Поэтому ставка в конкретном городе или области может отличаться.
Что изменилось для ИП с 2026 года
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс. Вместо прежней системы специальных режимов предусмотрены три СНР: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских или фермерских хозяйств.
Режим для самозанятых не следует путать с ИП. Он рассчитан на физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя при соблюдении установленных законом условий.
Для упрощенной декларации установлен высокий предельный доход - 600 000 МРП в год. В 2026 году МРП равен 4 325 тенге. Базовая ставка налога составляет 4%.
Форма 910.00 сохраняется. Ее сдают налогоплательщики, которые работают на СНР на основе упрощенной декларации.
💡 Совет эксперта: не рассчитывайте налог по старой ставке упрощенки 3%. Это правило относилось к прежней системе. С 2026 года базовая ставка составляет 4%, причем нужно проверить решение маслихата для места ведения деятельности.
Какой налоговый режим выбрать ИП
Режим стоит выбирать не только по размеру ставки. Нужно учитывать оборот, ОКЭД, расходы, наличие работников и то, с кем работает предприниматель.
Для малого бизнеса одним из основных вариантов стала упрощенная декларация. Она подходит только при соблюдении требований Налогового кодекса. Для отдельных видов деятельности применение этого СНР запрещено.
Предпринимателю с крупным оборотом или структурой расходов, которую важно учитывать при расчете налогооблагаемого дохода, стоит отдельно сравнить упрощенку с общеустановленным режимом.
Перед выбором полезно рассчитать налоговую нагрузку по обоим вариантам, а не сравнивать только процентную ставку.
Упрощенка для ИП в Казахстане
СНР на основе упрощенной декларации в 2026 году предусматривает:
доход до 600 000 МРП в год;
базовую ставку 4%;
отсутствие лимита по численности работников;
отчетный период - полугодие;
декларацию формы 910.00.
При этом маслихат вправе изменить ставку на 50% в сторону увеличения или уменьшения. Если предприниматель работает через объекты в разных регионах с разными ставками, КГД указывает на необходимость раздельного учета соответствующих доходов.
Поэтому запрос «налоги ИП в Казахстане сколько процентов» не имеет одного ответа для всех предпринимателей. Сначала нужно определить налоговый режим и применимую региональную ставку.
Нужно ли ИП платить НДС
С 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16%.
Для обязательной постановки на регистрационный учет установлен порог 10 000 МРП, то есть 43 250 000 тенге при МРП 2026 года.
Однако налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, не подлежат постановке на регистрационный учет по НДС. Поэтому нельзя автоматически считать, что любой ИП после достижения определенного оборота обязан платить НДС: сначала определяется его режим налогообложения.
Для предпринимателя на общеустановленном режиме вопрос НДС необходимо контролировать отдельно.
Какие социальные платежи платит ИП
Помимо основного налога у предпринимателя возникают пенсионные и другие социальные платежи.
ОПВ в 2026 году составляют 10% от дохода, принимаемого для их исчисления. Отдельно действует ОПВР - обязательный пенсионный взнос работодателя. В 2026 году его ставка выросла до 3,5%.
Если у ИП есть сотрудники, расчеты становятся сложнее: часть платежей удерживается из дохода работника, а часть работодатель перечисляет за свой счет.
💡 Совет эксперта: не складывайте налог ИП и все социальные платежи в один «процент налога». У каждого платежа своя база и правила расчета. Ошибка особенно заметна при расчете расходов на сотрудников.
Сколько налогов платит ИП: пример
Возьмем предпринимателя на СНР на основе упрощенной декларации с доходом 1 000 000 тенге в месяц.
При базовой ставке 4% налог с такого дохода составит 40 000 тенге. Но это еще не вся финансовая нагрузка предпринимателя: отдельно учитываются применимые пенсионные и социальные платежи.
Если в регионе действует измененная маслихатом ставка, расчет основного налога также изменится.
Поэтому при расчете налогов ИП нужно учитывать не только оборот, но и регион, налоговый режим и наличие работников.
Когда и как платить налоги ИП
Сроки зависят от вида платежа и налогового режима. Для упрощенной декларации отчетным периодом служит полугодие, а форма 910.00 подается два раза в год.
Социальные платежи имеют собственные сроки. Не стоит ориентироваться на одну дату для всех обязательств.
Проверить налоговую задолженность и использовать государственные налоговые сервисы можно через КГД и электронные сервисы государства. Перед оплатой важно проверить КБК, назначение платежа и период, за который перечисляются деньги.
Больше инструкций для предпринимателей и материалов о налогах собрано на Finance.kz.
Что будет, если ИП не заплатит налог вовремя
Просрочка создает налоговую задолженность. На нее начисляется пеня, а органы государственных доходов вправе применять предусмотренные законодательством меры взыскания.
Если срок уже пропущен, сначала стоит проверить лицевой счет и размер задолженности, затем погасить обязательство. Если ошибка связана с декларацией, нужно определить, требуется ли дополнительная налоговая отчетность.
Игнорировать уведомления КГД не стоит: небольшая ошибка со временем превращается в задолженность и дополнительные расходы.
Часто задаваемые вопросы
Какая ставка налога для ИП на упрощенке в 2026 году?
Базовая ставка составляет 4% от дохода. Маслихат вправе снизить или повысить ее на 50%, поэтому нужно учитывать регион ведения деятельности.
Нужно ли ИП платить налог, если нет дохода?
Отсутствие дохода может означать отсутствие основного налога с дохода, но это не означает автоматическое отсутствие всех обязательств. Социальные платежи и отчетность нужно проверять отдельно с учетом статуса предпринимателя и режима.
Какой порог НДС в Казахстане в 2026 году?
Порог обязательной регистрации составляет 10 000 МРП, или 43 250 000 тенге при МРП 4 325 тенге. При этом для налогоплательщиков на СНР действуют отдельные правила постановки на учет по НДС.
Когда сдавать форму 910?
Форма 910.00 предназначена для налогоплательщиков на СНР на основе упрощенной декларации. Налоговый и отчетный период - полугодие, поэтому декларацию сдают два раза в год.