Актуально на 10 сентября 2026 года.
Коротко: что нужно знать
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Система налоговых вычетов для физических лиц стала проще: для большинства работников главным изменением стал базовый вычет 30 МРП в месяц.
В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге, поэтому базовый вычет равен 129 750 тенге в месяц, но не более 360 МРП, или 1 557 000 тенге за год. Он применяется только у одного налогового агента и уменьшает доход, с которого рассчитывается ИПН.
Кроме базового вычета, существуют вычеты по социальным платежам и отдельные социальные вычеты для льготных категорий граждан.
Главное изменение: привычные вычеты за обучение, медицинские расходы, вознаграждения по ипотечным займам и для отдельных семейных категорий с 2026 года больше не применяются. Вместо части прежних льгот введен фиксированный базовый вычет.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает доход физического лица перед расчетом индивидуального подоходного налога.
Например, человек получил доход 300 000 тенге. Если после предусмотренных законом вычетов налогооблагаемый доход составил 134 250 тенге, именно с этой суммы рассчитывается ИПН.
То есть вычет — это не выплата человеку из бюджета. Он уменьшает налоговую базу, поэтому фактически позволяет заплатить меньше ИПН.
Какие налоговые вычеты действуют в 2026 году
Вид вычета | Размер в 2026 году | Для кого |
Вычет по социальным платежам | По фактически исчисленным суммам | Физические лица в случаях, предусмотренных НК |
Базовый вычет | 30 МРП в месяц, максимум 360 МРП в год | Большинство налогоплательщиков |
Социальный вычет | До 5 000 МРП в год | Отдельные социальные категории |
Социальный вычет | 882 МРП в год | Другие установленные законом категории |
К вычетам по социальным платежам относятся, в частности, обязательные пенсионные взносы, взносы на обязательное социальное медицинское страхование, а в предусмотренных случаях — социальные отчисления с доходов по гражданско-правовым договорам.
Базовый налоговый вычет — 30 МРП
Это главное изменение 2026 года для обычного работника.
Размер составляет 30 МРП за каждый месяц. При МРП 4 325 тенге это 129 750 тенге.
За полный год максимальный размер составляет:
30 × 12 = 360 МРП
или
1 557 000 тенге.
Вычет применяется только у одного налогового агента. Для его применения работнику необходимо подать соответствующее заявление работодателю.
Пример расчета
Допустим, зарплата работника — 300 000 тенге в месяц.
Условно берем следующие суммы:
ОПВ — 30 000 тенге;
ВОСМС — 6 000 тенге;
базовый вычет — 129 750 тенге.
Тогда расчетная база составит:
300 000 − 30 000 − 6 000 − 129 750 = 134 250 тенге.
При ставке 10% расчетный ИПН составит 13 425 тенге.
Без базового вычета база была бы выше на 129 750 тенге. Поэтому при ставке 10% экономия по ИПН составила бы 12 975 тенге за месяц, при прочих равных условиях.
Социальные налоговые вычеты
Отдельные повышенные вычеты предусмотрены для определенных социально уязвимых категорий.
В частности, вычет в размере 5 000 МРП за календарный год предусмотрен для лиц с инвалидностью I и II группы.
Размер вычета для ряда других категорий составляет 882 МРП в год. В эту группу входят, например, лица с инвалидностью III группы, дети с инвалидностью, отдельные ветераны и некоторые родители, опекуны и попечители детей с инвалидностью.
При МРП 4 325 тенге:
5 000 МРП = 21 625 000 тенге.
882 МРП = 3 817 650 тенге.
Это именно размер вычета из дохода, а не сумма, которую государство перечислит гражданину.
Для социальных вычетов нужны подтверждающие документы. Они применяются в том календарном году, когда возникает соответствующее основание.
Какие старые налоговые вычеты отменены
С 2026 года налоговая система отказалась от ряда прежних персональных вычетов.
В частности, больше не предусмотрены отдельные вычеты:
на обучение;
на медицинские расходы;
по вознаграждениям по займам;
для отдельных семейных категорий, включая прежний вычет для многодетных семей.
Комитет государственных доходов прямо разъясняет, что с введением нового Налогового кодекса вместо прежней системы был установлен базовый вычет в размере 30 МРП.
Поэтому расходы на обучение ребенка или лечение нельзя автоматически включить в налоговый вычет только на основании чеков, как это было предусмотрено прежними правилами.
Нужно ли самому подавать документы на налоговый вычет
В обычной ситуации работнику не нужно самостоятельно рассчитывать базовый вычет каждый месяц.
Вычеты могут применяться налоговым агентом, то есть работодателем. В предусмотренных законодательством случаях неиспользованные вычеты физическое лицо может применить самостоятельно..
Для базового вычета ключевой вопрос — оформлен ли он у нужного налогового агента.
Мини-чек-лист
Перед расчетом зарплаты проверьте:
работодатель применяет базовый вычет 30 МРП;
заявление на применение вычета подано, если оно требуется;
базовый вычет не применяется одновременно у нескольких налоговых агентов;
социальные льготы подтверждены документами;
при смене работы информация о применении вычета не приводит к его двойному использованию.
Кто может получить максимальную налоговую экономию
Размер экономии зависит не только от самого вычета, но и от дохода человека.
Для большинства работников с обычным уровнем заработка применяется ставка ИПН 10%. С 2026 года ставка 15% применяется к части соответствующего дохода, превышающей 8 500 МРП в год.
Поэтому базовый вычет в 129 750 тенге может уменьшать ИПН на сумму до 12 975 тенге за месяц при ставке 10%, если у человека есть достаточный налогооблагаемый доход для полного использования вычета.
Здесь важно не путать размер вычета с налоговой экономией: вычет составляет 129 750 тенге, а налог уменьшается только на соответствующий процент от этой суммы.
Типичные ошибки
Ошибка №1. Считать вычет возвратом денег
Вычет уменьшает налоговую базу. Он не означает, что государство вернет всю сумму вычета.
Ошибка №2. Получать базовый вычет у нескольких работодателей
Базовый вычет применяется только у одного налогового агента. Поэтому при нескольких источниках дохода нужно отдельно контролировать, где именно он используется.
Ошибка №3. Использовать старые правила
Информация о вычетах на обучение, лечение или ипотечные проценты, актуальная для прежнего Налогового кодекса, не должна автоматически применяться к доходам 2026 года.
Ошибка №4. Путать 5 000 МРП с налоговой скидкой в 21,625 млн тенге
21,625 млн тенге — это максимальный размер налогового вычета, а не сумма освобождения от налога в денежном выражении. При ставке 10% соответствующая налоговая экономия теоретически составляет до 2 162 500 тенге, если весь вычет можно использовать и применимая ставка составляет 10%.
💡 Совет эксперта
При смене работодателя лучше сразу уточнить у бухгалтерии, применяется ли к вам базовый вычет и с какого месяца.
Особенно внимательно стоит действовать тем, кто одновременно получает доход от нескольких налоговых агентов. Нельзя просто заявить одинаковый вычет каждому работодателю.
Для социальных вычетов заранее подготовьте документы, подтверждающие соответствующее основание. Без подтверждения воспользоваться льготой может не получиться.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить налоговый вычет за обучение в 2026 году?
Нет. Отдельный налоговый вычет за обучение с 2026 года не предусмотрен новым Налоговым кодексом. (Госуслуги)
Можно ли получить вычет за лечение?
Отдельный вычет на медицинские расходы в новой системе 2026 года не предусмотрен.
Сколько составляет базовый вычет в 2026 году?
129 750 тенге в месяц, но максимум 1 557 000 тенге за календарный год. (Мемлекеттік Кірістер Департаменті Астана)
Нужно ли подавать декларацию ради базового вычета?
Сам по себе базовый вычет обычно применяется через налогового агента. Отдельная ежегодная декларация только ради получения этого вычета не требуется. Новый порядок в целом отказался от прежней обязанности собирать и хранить документы по ряду старых вычетов. (Госуслуги)
Можно ли применять социальный и базовый вычет одновременно?
Да, законодательство предусматривает разные виды личных налоговых вычетов. При этом конкретный расчет зависит от вида дохода, статуса человека и соблюдения условий применения соответствующего вычета. (Мемлекеттік Кірістер Департаменті Астана)
Какой документ регулирует налоговые вычеты?
Основные правила с 2026 года установлены новым Налоговым кодексом Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК, в частности статьями 401–404.
Что делать работнику в 2026 году
Для большинства наемных работников алгоритм простой:
1. Проверьте, что работодатель применяет базовый вычет 30 МРП.
2. Если имеете право на социальный вычет, подготовьте подтверждающие документы.
3. Если у вас несколько работодателей, выберите одного налогового агента для применения базового вычета.
4. Не используйте старые статьи о вычетах на обучение, лечение или ипотеку при расчете налогов за 2026 год.
5. Сверьте расчет ИПН в расчетном листке с фактически примененными вычетами.
Вывод
В 2026 году налоговые вычеты для физических лиц в Казахстане стали значительно проще.
Для обычного работника основное значение имеет базовый вычет 30 МРП в месяц. Дополнительно применяются вычеты по социальным платежам, а для отдельных категорий — повышенные социальные вычеты.
При этом рассчитывать на старые вычеты за обучение, лечение, ипотечные проценты или иждивенцев уже нельзя. Новый порядок заменил значительную часть прежних льгот фиксированным механизмом.
Практическое действие: проверьте расчет ИПН в ближайшей зарплате и убедитесь, что базовый вычет 129 750 тенге применен там, где у вас есть право на него.
Дата обновления: 10 сентября 2026 года.
Методология: использованы нормы действующего Налогового кодекса и разъяснения Комитета государственных доходов на 2026 год. Условия налогообложения следует проверять при изменении законодательства.