С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс №214-VIII от 18 июля 2025 года. Прежний кодекс 2017 года прекратил действие. По состоянию на 1 июля 2026 года новый кодекс уже обновлялся, поэтому при расчетах нужно ориентироваться именно на действующую редакцию.
Кратко: что изменилось
Главные изменения касаются НДС, индивидуального подоходного налога, специальных налоговых режимов и налогообложения имущества.
Что изменилось | Правило с 2026 года |
НДС | базовая ставка 16% |
Порог регистрации по НДС | 10 000 МРП, или 43,25 млн тенге |
ИПН для большинства доходов | 10% до 8 500 МРП, 15% с превышения |
ИПН с дивидендов | 5% до 230 000 МРП, 15% с превышения |
СНР | осталось 3 режима |
Социальный налог | базовая ставка 6% |
Продажа недвижимости | для объектов, зарегистрированных после 1 января 2026 года, срок для освобождения увеличен до 2 лет |
МРП в 2026 году | 4 325 тенге |
МРП на 2026 год установлен в размере 4 325 тенге, МЗП — 85 000 тенге.
Кому особенно важно знать новые правила
Налоговая реформа затрагивает практически всех, но сильнее всего изменения ощущают предприниматели, компании на общеустановленном режиме, получатели крупных доходов, владельцы бизнеса и люди, планирующие продажу недвижимости.
Для обычного наемного работника изменения по ИПН не означают автоматического роста налога. Для большинства доходов ставка остается 10%, а 15% применяется только к части годового дохода сверх 8 500 МРП. В 2026 году это 36,76 млн тенге.
НДС вырос до 16%
Самое заметное изменение для бизнеса — повышение базовой ставки НДС с 12% до 16%.
Одновременно снизился порог обязательной регистрации по НДС. В 2026 году он составляет 10 000 МРП, то есть 43,25 млн тенге оборота за календарный год. При превышении порога заявление необходимо подать не позднее пяти рабочих дней.
При этом специальные налоговые режимы не ставятся на регистрационный учет по НДС. Поэтому предпринимателю сначала нужно определить свой режим налогообложения, а уже затем оценивать обязанность по НДС.
Для отдельных отраслей установлены сниженные ставки. На медицинские услуги, лекарства и ряд медицинских изделий действует ставка 5% в 2026 году, а с 2027 года она составит 10%. Для отечественных периодических печатных изданий установлена ставка 10%.
Пример. Если облагаемая операция составляет 1 млн тенге, при ставке 16% сумма НДС составляет 160 000 тенге. Но фактическая налоговая нагрузка зависит от входного НДС и конкретной операции.
ИПН: появилась прогрессивная шкала
Для большинства доходов физических лиц действует двухступенчатая шкала:
10% — на доход до 8 500 МРП в год;
15% — только на сумму превышения этого порога.
В 2026 году порог составляет 36 762 500 тенге. Поэтому человек с доходом, например, 20 млн тенге не начинает платить 15% со всей суммы. Его доход по этой шкале остается в пределах 10%-ного порога.
Одновременно появился базовый налоговый вычет — 30 МРП за каждый месяц, но не более 360 МРП в год. При МРП 4 325 тенге это до 129 750 тенге в месяц и до 1 557 000 тенге в год.
Для дивидендов действует отдельная шкала: 5% до 230 000 МРП и 15% с суммы превышения.
Что изменилось для ИП и малого бизнеса
С 2026 года система специальных налоговых режимов стала значительно проще. Вместо прежнего набора режимов остались три:
СНР для самозанятых.
СНР на основе упрощенной декларации.
СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.
Патент, фиксированный вычет, прежний розничный налог и другие ранее действовавшие специальные режимы упразднены.
СНР для самозанятых
Этот режим предназначен для физических лиц, которые не являются ИП, не используют наемных работников и занимаются разрешенными видами деятельности.
Доход не должен превышать 300 МРП в месяц. В 2026 году это 1 297 500 тенге. ИПН для самозанятых не уплачивается, а социальные платежи составляют 4% от дохода. Расчеты и чеки ведутся через e-Salyq Business.
Это может быть удобным вариантом для человека, который работает самостоятельно и не хочет регистрировать ИП только ради небольшой деятельности.
СНР на основе упрощенной декларации
Режим рассчитан на ИП и юридические лица, которые соответствуют установленным требованиям.
Предельный доход составляет 600 000 МРП в год. В 2026 году это 2,595 млрд тенге. Базовая ставка КПН или ИПН — 4%, причем местные маслихаты могут изменять ее в пределах предусмотренного законом диапазона. Количество работников при этом не ограничивается.
Налогоплательщики этого режима не являются плательщиками НДС и социального налога.
Совет эксперта: не выбирайте режим только по ставке «4%». Сначала сравните вид деятельности, оборот, расходы, работу с юридическими лицами и необходимость НДС.
Социальный налог: ставка стала 6%
С 2026 года базовая ставка социального налога составляет 6%. При этом изменился сам механизм расчета: связь социального налога с социальными отчислениями исключена.
Для сельхозпроизводителей предусмотрена ставка 1,8%. Для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, установлены отдельные правила расчета за себя и работников. Предприниматели на специальных налоговых режимах освобождены от социального налога.
Для работодателя это означает, что старую формулу расчета нельзя просто перенести в 2026 год.
Продажа квартиры в 2026 году: срок владения увеличен
Одно из самых важных изменений для граждан касается продажи недвижимости.
Для объектов, право собственности на которые зарегистрировано после 1 января 2026 года, срок владения для освобождения от налога увеличен до двух лет. При продаже раньше этого срока налог возникает с прироста стоимости, а не со всей суммы сделки.
Например, квартира куплена за 25 млн тенге и продана за 28 млн. Налоговая база в такой ситуации — не 28 млн, а прирост стоимости в 3 млн тенге.
Есть переходное правило. Для недвижимости, право собственности на которую зарегистрировано до 1 января 2026 года, в соответствующих случаях продолжает применяться срок владения один год.
При этом для нежилой недвижимости правила отличаются: имущественный доход может возникнуть независимо от срока владения.
Есть ли в Казахстане «налог на роскошь»
Отдельного налога с таким названием новый Налоговый кодекс не вводит.
Однако появились специальные правила для дорогого имущества. Например, для автомобилей со стоимостью приобретения от 18 000 МРП предусмотрен акциз 10%. Для яхт и самолетов порог составляет 24 000 МРП, также применяется акциз 10%.
При МРП 4 325 тенге это ориентиры около 77,85 млн тенге для автомобилей и 103,8 млн тенге для яхт и самолетов.
Что стало проще
Реформа направлена не только на увеличение отдельных ставок. По данным Министерства национальной экономики, количество налогов сокращено на 20%, а налоговая отчетность — на 30%. Одновременно были оптимизированы налоговые льготы и специальные режимы.
Для малого бизнеса главный практический эффект — сокращение количества специальных режимов и более понятный выбор между общеустановленным порядком и тремя СНР.
💡 Совет эксперта
Главная ошибка в 2026 году — сравнивать только процент налога. Сначала определите режим, затем рассчитайте НДС, социальные платежи, налог с дохода и стоимость администрирования. Именно итоговая нагрузка показывает, какой режим выгоднее.
Типичные ошибки в 2026 году
Ошибка 1. Считать, что после повышения НДС все автоматически должны зарегистрироваться плательщиками НДС. Обязанность зависит от режима и оборота.
Ошибка 2. Применять старые правила ИПН. С 2026 года действует новая прогрессивная шкала и новый базовый вычет.
Ошибка 3. Продать квартиру через год после покупки и использовать старое правило для объекта, зарегистрированного уже в 2026 году.
Ошибка 4. Выбирать СНР только по ставке 4%. Ограничения по видам деятельности и другим условиям имеют не меньшее значение.
Ошибка 5. Использовать старые формулы социального налога. Порядок расчета с 2026 года изменен.
Мини-чек-лист для гражданина
Перед применением новых правил проверьте:
какой у вас источник дохода;
какой режим налогообложения применяется;
превышен ли порог НДС в 10 000 МРП;
есть ли право на налоговый вычет;
когда зарегистрировано право собственности на продаваемую недвижимость;
не изменилась ли ставка именно для вашей категории дохода;
какая редакция Налогового кодекса действует на дату операции.
FAQ
Нужно ли обычному работнику платить 15% ИПН?
Не со всей зарплаты. Для большинства доходов 15% применяется только к части годового дохода, превышающей 8 500 МРП.
Какой НДС действует в Казахстане в 2026 году?
Базовая ставка НДС составляет 16%. Для отдельных медицинских товаров и услуг действует ставка 5%.
С какого оборота нужно регистрироваться по НДС?
В 2026 году порог составляет 10 000 МРП — 43,25 млн тенге.
Сколько теперь налоговых режимов для малого бизнеса?
Три специальных режима: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских или фермерских хозяйств.
Нужно ли платить налог при продаже квартиры?
Не всегда. Для недвижимости с регистрацией права собственности после 1 января 2026 года освобождение от налога при продаже связано с владением не менее двух лет. Если недвижимость продается раньше и возникает прирост стоимости, применяется ИПН.
Где проверить актуальные правила?
Основными источниками должны быть действующая редакция Налогового кодекса, официальные разъяснения Комитета государственных доходов и официальные документы государственных органов.
Что делать в 2026 году
Для граждан главное — проверить ИПН, налоговые вычеты и правила налогообложения доходов от имущества.
Предпринимателям нужно заново проверить выбранный налоговый режим, оборот, необходимость регистрации по НДС и порядок расчета социальных платежей.
А при крупных сделках — особенно с недвижимостью — ориентироваться не на правила 2025 года, а на дату регистрации права собственности и действующие переходные нормы.
Новый Налоговый кодекс уже действует. Поэтому сейчас важнее не изучать реформу в общем, а определить, какие именно нормы относятся к вашей конкретной ситуации.
Дата актуальности материала: 7 октября 2026 года.
Анкоры для внутренней перелинковки Finance.kz
«Что такое НДС и как его рассчитывают»