Дата актуальности: 7 октября 2026 года
НДС — это налог на добавленную стоимость, который включается в цену большинства облагаемых товаров, работ и услуг.
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в Казахстане составляет 16%. Она применяется к облагаемому обороту и облагаемому импорту. Для отдельных операций действуют другие ставки или освобождение от НДС.
Быстрый ответ
Чтобы рассчитать НДС, нужно знать, указана цена без налога или уже с НДС.
Если цена дана без НДС:
НДС = цена × 16%
Например, товар стоит 100 000 тенге без НДС:
100 000 × 16% = 16 000 тенге НДС.
Итоговая цена — 116 000 тенге.
Если НДС уже включен в цену:
НДС = цена × 16 / 116.
Например, стоимость товара составляет 116 000 тенге с НДС:
116 000 × 16 / 116 = 16 000 тенге.
Стоимость товара без НДС — 100 000 тенге.
Кто платит НДС
НДС важен прежде всего для бизнеса, который является плательщиком этого налога. С 2026 года обязательная регистрация по НДС возникает при превышении установленного порога оборота.
Порог составляет 10 000 МРП. МРП на 2026 год — 4 325 тенге, поэтому ориентир равен 43 250 000 тенге. Заявление о постановке на регистрационный учет подается не позднее пяти рабочих дней со дня превышения порога.
При этом новый Налоговый кодекс предусматривает случаи, когда обязательная постановка не применяется. В частности, ограничения распространяются на отдельные категории налогоплательщиков и специальные налоговые режимы. Поэтому одного показателя оборота недостаточно для решения вопроса о регистрации.
Как рассчитывают НДС для бизнеса
Здесь возникает главное отличие между простым расчетом налога в цене и реальным налоговым обязательством компании.
Плательщик НДС начисляет налог при реализации товаров, работ и услуг. Одновременно он может принять к зачету соответствующий НДС по приобретениям, которые используются для облагаемого оборота.
В упрощенном виде логика выглядит так:
НДС к уплате = начисленный НДС − НДС, относимый в зачет.
КГД прямо описывает расчет НДС через разницу между начисленным налогом и разрешенной суммой НДС, относимой в зачет.
Пример
Компания продала товары на 10 млн тенге без НДС.
Начисленный НДС:
10 000 000 × 16% = 1 600 000 тенге.
За тот же период компания приобрела товары и услуги на 6 млн тенге без НДС. Предположим, что весь связанный с этими покупками НДС в размере 960 000 тенге может быть принят в зачет.
Тогда:
1 600 000 − 960 000 = 640 000 тенге.
Именно эта сумма получается в упрощенном примере как НДС к уплате.
На практике расчет сложнее: право на зачет зависит от характера приобретений, документов и требований налогового законодательства. С 2026 года в ИС ЭСФ действует механизм отражения сведений об отнесении НДС в зачет по полученным электронным счетам-фактурам.
Как понять НДС в цене
Это одна из самых частых ошибок.
Если продавец говорит:
«100 000 тенге без НДС», покупатель заплатит:
100 000 + 16 000 = 116 000 тенге.
Если сказано:
«100 000 тенге с НДС», добавлять еще 16% нельзя.
Налог уже находится внутри этой суммы:
100 000 × 16 / 116 = 13 793,10 тенге.
Цена без НДС составит:
86 206,90 тенге.
Поэтому перед расчетом всегда нужно определить, является указанная цена базой для НДС или уже включает налог.
Какие ставки НДС действуют в Казахстане
Для большинства облагаемых операций в 2026 году применяется ставка 16%. Отдельные категории облагаются пониженной ставкой. Например, для ряда лекарственных средств, медицинских изделий и медицинских услуг установлена ставка 5% в 2026 году. Для отечественных периодических печатных изданий предусмотрена ставка 10% от оборота по реализации.
Для некоторых операций применяется ставка 0%. Например, отдельные экспортные операции облагаются по нулевой ставке.
Нулевая ставка и освобождение от НДС — не одно и то же. Это разные налоговые механизмы, поэтому их нельзя использовать как синонимы.
Когда нужно сдавать декларацию по НДС
Основная налоговая отчетность по НДС представляется по форме 300.00.
С 2026 года декларация подается не ранее 15-го числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за ним. КГД отдельно отмечает, что это изменение связано в том числе с необходимостью получить данные по электронным счетам-фактурам.
Поэтому плательщику НДС недостаточно просто умножать продажи на 16%. Нужно вести налоговый учет операций, правильно определять облагаемый оборот и документы для зачета.
Типичные ошибки
Ошибка 1. Прибавить 16% к цене, в которой НДС уже включен.
Для выделения налога из конечной цены используется коэффициент 16/116.
Ошибка 2. Считать весь входной НДС автоматически принимаемым к зачету.
Право на зачет зависит от назначения приобретения и соблюдения установленных требований.
Ошибка 3. Путать ставку 0% с освобождением.
При нулевой ставке операция остается облагаемой, но налоговая ставка равна нулю.
Ошибка 4. Использовать старую ставку 12%.
С 1 января 2026 года общеустановленная ставка НДС составляет 16%.
Ошибка 5. Ориентироваться на старые правила регистрации.
С 2026 года действует новый Налоговый кодекс и новый порядок постановки на регистрационный учет по НДС.
💡 Совет эксперта
Перед расчетом НДС разделите задачу на три вопроса:
1. Какая операция совершается?
Нужно определить, облагается ли она НДС и какая ставка применяется.
2. Цена указана с НДС или без него?
От этого зависит сама формула расчета.
3. Есть ли НДС, который можно принять в зачет?
Для бизнеса именно этот показатель влияет на итоговую сумму налога к уплате.
Если операция нестандартная, одного арифметического расчета недостаточно. Особенно осторожно нужно работать с импортом, экспортом, освобожденными оборотами и смешанной деятельностью.
Мини-чек-лист
Перед расчетом НДС проверьте:
ставка определена правильно;
цена указана с НДС или без НДС;
облагаемый оборот рассчитан верно;
входной НДС подтвержден необходимыми документами;
сумма НДС к зачету определена по правилам Налогового кодекса;
отчетность подается в установленный срок.
FAQ
Сколько составляет НДС в Казахстане в 2026 году?
Базовая ставка НДС составляет 16%.
Как выделить НДС из суммы с налогом?
Нужно умножить итоговую сумму на 16 и разделить на 116.
Сколько будет НДС с 1 млн тенге?
Если 1 млн тенге указаны без НДС, налог составит 160 000 тенге, а итоговая сумма — 1 160 000 тенге.
Если 1 млн тенге уже включает НДС, налог составляет 137 931,03 тенге.
Какой порог для регистрации по НДС в 2026 году?
10 000 МРП. При МРП 4 325 тенге это 43,25 млн тенге. Обязательная постановка возникает при превышении установленного порога с учетом предусмотренных законодательством исключений.
Можно ли принять входной НДС к зачету?
Да, при соблюдении требований Налогового кодекса. В частности, приобретения должны использоваться или предназначаться для облагаемого оборота, а сумма НДС должна быть подтверждена установленными документами.
Заключение
НДС проще всего понимать через две суммы: налог, начисленный при продажах, и налог, который можно принять в зачет по покупкам.
Для обычной операции в 2026 году ставка составляет 16%. Если цена указана без НДС, применяется формула цена × 16%. Если налог уже включен в стоимость, используется формула сумма × 16/116.
Для бизнеса главный вопрос уже не в самой ставке. Нужно правильно определить облагаемый оборот, входной НДС, право на зачет и итоговую сумму обязательства перед бюджетом.
Актуальные ставки, порог регистрации и правила отчетности стоит проверять перед расчетом, поскольку налоговое законодательство может изменяться.
