Как рассчитать ИПН в Казахстане в 2026 году

Коротко: для большинства физических лиц в 2026 году ИПН рассчитывается после вычета обязательных пенсионных взносов, взносов на ОСМС и применяемых налоговых вычетов. Базовый вычет составляет 30 МРП в месяц, а ставка ИПН — 10% до годового облагаемого дохода в 8 500 МРП и 15% с суммы превышения.

Кому подойдет эта инструкция

Материал пригодится наёмным работникам, которые хотят самостоятельно проверить расчёт зарплаты. Отдельные правила действуют для ИП, дивидендов, лиц частной практики и некоторых других видов дохода.

Формула ИПН с зарплаты

Для обычного работника логика расчёта выглядит так:

ИПН = (доход − ОПВ − ВОСМС − налоговые вычеты) × ставка ИПН

В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге. Поэтому базовый вычет:

4 325 × 30 = 129 750 тенге в месяц.

Годовой предел этого вычета составляет 360 МРП, или 1 557 000 тенге.

ОПВ для работника составляют 10% от дохода, принимаемого для пенсионных взносов. Взносы работника на ОСМС — 2%, при этом в 2026 году действует ограничение базы в размере 20 МЗП. МЗП составляет 85 000 тенге, поэтому максимальный такой взнос — 34 000 тенге в месяц.

Источник: новый Налоговый кодекс РК; официальные разъяснения КГД; данные о МРП и МЗП на 2026 год.

Пример расчёта ИПН с зарплаты 300 000 тенге

Допустим, работник получает 300 000 тенге в месяц и имеет право на базовый вычет.

После удержания ОПВ, ОСМС и ИПН работник получит:

300 000 − 30 000 − 6 000 − 13 425 = 250 575 тенге.

Это пример для работника без дополнительных налоговых вычетов.

Какая ставка ИПН применяется в 2026 году

Для большинства физических лиц действует прогрессивная шкала:

При МРП 4 325 тенге порог 8 500 МРП составляет:

4 325 × 8 500 = 36 762 500 тенге в год.

Важно: повышенная ставка не применяется ко всей сумме дохода. На сумму в пределах порога приходится 10%, а 15% начисляется только на превышение.

Например, если облагаемый годовой доход составил 40 млн тенге, повышенная ставка применяется только к:

40 000 000 − 36 762 500 = 3 237 500 тенге.

Следовательно, ИПН составит:

36 762 500 × 10% + 3 237 500 × 15% = 4 161 875 тенге.

Источник: статья 363 Налогового кодекса РК и официальные разъяснения КГД.

Какие вычеты уменьшают ИПН

В 2026 году налоговая база физического лица может уменьшаться на несколько видов вычетов.

Вычет социальных платежей. К нему относятся ОПВ, взносы на ОСМС и в предусмотренных законом случаях социальные отчисления по договорам ГПХ.

Базовый вычет. 30 МРП за каждый календарный месяц, но не более 360 МРП за год.

Социальные налоговые вычеты. Для отдельных категорий граждан предусмотрены вычеты в размере до 5 000 МРП или 882 МРП в зависимости от основания.

Базовый вычет применяется только у одного налогового агента.

Источник: статьи 401–404 Налогового кодекса РК; официальные ответы Министерства финансов.

Мини-чек-лист: как проверить свой ИПН

Перед проверкой зарплаты возьмите расчётный листок и проверьте пять показателей:

• начисленный доход;

• сумму ОПВ;

• сумму ВОСМС;

• применённый налоговый вычет;

• сумму ИПН.

После этого можно самостоятельно восстановить расчёт по формуле.

Типичные ошибки

Ошибка 1. Считать 10% от всей зарплаты.
ИПН рассчитывается не просто как 10% от начисления. Сначала определяется облагаемый доход после предусмотренных вычетов.

Ошибка 2. Вычитать ОПВ, но забывать ОСМС.
Взносы на ОСМС относятся к налоговому вычету социальных платежей.

Ошибка 3. Применять 15% ко всему доходу.
При превышении порога 8 500 МРП ставка 15% применяется только к сумме превышения.

Ошибка 4. Использовать МРП прошлого года.
Для расчёта за 2026 год используется МРП, установленный на 1 января 2026 года — 4 325 тенге.

💡 Совет эксперта

Если вы проверяете собственную зарплату, сначала сверяйте начисленный доход и все удержания, а уже потом пересчитывайте ИПН. Ошибка часто возникает не в самой ставке налога, а в неправильно определённой базе для расчёта.

При двух и более источниках дохода ситуация может отличаться. Для применения прогрессивной шкалы учитывается совокупный облагаемый доход физического лица, а в отдельных случаях возникает обязанность по представлению декларации.

Что делать, если сумма ИПН кажется неправильной

Сначала сравните расчёт работодателя со своей расчётной ведомостью. Затем проверьте, был ли применён базовый вычет и правильно ли рассчитаны ОПВ и ВОСМС.

Если есть несколько работодателей или другие облагаемые доходы, обычного расчёта по одной зарплате может быть недостаточно. В такой ситуации нужно учитывать совокупный доход за календарный год.

FAQ

ИПН в Казахстане в 2026 году составляет 10% или 15%?
Обе ставки действуют. Для большинства физических лиц применяется 10% до 8 500 МРП годового облагаемого дохода и 15% только с суммы превышения.

Сколько составляет базовый вычет по ИПН в 2026 году?
30 МРП в месяц. При МРП 4 325 тенге это 129 750 тенге.

Нужно ли платить ИПН с минимальной зарплаты?
Нельзя определить налог только по размеру зарплаты. Нужно учитывать ОПВ, ОСМС и доступные налоговые вычеты.

ОПВ уменьшают ИПН?
Да. ОПВ относятся к вычету социальных платежей при расчёте ИПН.

ОСМС уменьшает ИПН?
Да, взносы на ОСМС работника также учитываются в составе соответствующего налогового вычета.

15% применяется ко всей зарплате после превышения порога?
Нет. Повышенная ставка применяется к части облагаемого дохода, которая превышает 8 500 МРП.

Заключение

Чтобы самостоятельно рассчитать ИПН в Казахстане в 2026 году, определите начисленный доход, вычтите ОПВ, ВОСМС и предусмотренные налоговые вычеты. К оставшейся облагаемой сумме применяется ставка 10%, а при превышении годового порога 8 500 МРП — 15% только на превышение.

Для обычной зарплаты расчёт можно проверить вручную за несколько минут. При нескольких источниках дохода, предпринимательской деятельности или специальных видах дохода правила отличаются.

Дата актуальности: 10 сентября 2026 года. Налоговое законодательство и размеры обязательных платежей могут изменяться, поэтому перед расчётом за будущий период стоит проверить действующие нормы.