Дата актуальности: 19 октября 2026 года.
Краткий ответ
Упрощённая декларация — это специальный налоговый режим (СНР) для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц — резидентов Казахстана, которые соответствуют требованиям Налогового кодекса.
В 2026 году основные условия следующие:
Лимит годового дохода: 600 000 МРП, или 2,595 млрд тенге.
Базовая ставка налога: 4%. Местный маслихат вправе изменить её в предусмотренных законом пределах — от 2% до 6%.
Отчётность: форма 910.00 два раза в год, за первое и второе полугодия.
Срок сдачи декларации: не позднее 15-го числа второго месяца после окончания полугодия.
Срок уплаты налога: не позднее 25-го числа второго месяца после окончания полугодия.
Важное ограничение: фактический вид деятельности не должен входить в утверждённый Правительством перечень запрещённых.
Одного соблюдения лимита дохода недостаточно. Перед выбором режима нужно проверить ОКЭД, организационную структуру бизнеса, особенности работы с НДС и условия взаимодействия с контрагентами.
Общие варианты налогообложения для предпринимателей разобраны в материале «Налоговые режимы для ИП в Казахстане в 2026 году: какой выбрать».
Что такое упрощённая декларация
Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации действует по правилам нового Налогового кодекса Республики Казахстан с 1 января 2026 года.
Его основная особенность — относительно простой расчёт подоходного налога и отчётность за полугодие. В обычном случае налог рассчитывается исходя из установленного законодательством объекта налогообложения, а не из прибыли после вычета всех расходов бизнеса.
Для индивидуального предпринимателя применяется индивидуальный подоходный налог (ИПН), а для юридического лица — корпоративный подоходный налог (КПН).
При этом упрощённая декларация не означает полного освобождения предпринимателя от налоговых обязанностей. Необходимо учитывать выплаты работникам, обязательные социальные платежи и налоги по отдельным операциям, если они возникают.
Официальные условия режима опубликованы на сайте Комитета государственных доходов (КГД).
Кому подходит упрощённая декларация в Казахстане
СНР на основе упрощённой декларации могут применять ИП и юридические лица — резиденты Казахстана, если они соответствуют установленным требованиям.
Для выбора режима необходимо проверить несколько критериев.
1. Доход не превышает установленный лимит
В 2026 году годовой предел составляет 600 000 МРП.
При МРП в размере 4 325 тенге:
600 000 × 4 325 = 2 595 000 000 тенге.
Это максимальный годовой доход для применения режима при соблюдении остальных условий. Если предприниматель приближается к лимиту, ему следует заранее контролировать доход и оценивать дальнейший порядок налогообложения.
2. Вид деятельности не запрещён
Правительство Казахстана утвердило перечень видов деятельности, при которых применять упрощённую декларацию нельзя.
В числе направлений, по которым действуют ограничения, — отдельные виды финансовой и страховой деятельности, производства и оптовой торговли подакцизными товарами, строительства, лизинга, юридических и бухгалтерских услуг и другие направления.
При проверке необходимо учитывать конкретный код ОКЭД и формулировки действующего перечня, а не только бытовое название бизнеса.
Подробный список и пояснения приведены в статье Finance.kz «Какие виды деятельности нельзя применять на упрощённой декларации в Казахстане с 2026 года».
3. Организация соответствует дополнительным ограничениям
Для некоторых юридических лиц и предпринимателей законодательство предусматривает дополнительные запреты. В частности, ограничения касаются отдельных структур владения компаниями, некоммерческих организаций, участников специальных экономических и индустриальных зон, участников Astana Hub и деятельности по договорам о совместной деятельности.
Поэтому ТОО должно проверить не только выручку и ОКЭД, но и сведения об учредителях и участниках.
4. Бизнесу подходит порядок расчёта налога
Режим может быть удобен предпринимателям с относительно простым учётом доходов и расходов, которым не требуется статус плательщика НДС.
Однако при высокой себестоимости, значительных расходах или работе преимущественно с корпоративными заказчиками необходимо сравнить упрощённую декларацию с общеустановленным порядком.
Кому упрощённая декларация может не подойти
Несмотря на сравнительно простой расчёт, режим подходит не каждому бизнесу.
Стоит рассмотреть альтернативу, если:
фактическая деятельность включена в запрещённый перечень;
доход превышает установленный лимит;
организация относится к категории лиц, которым запрещено применять этот режим;
бизнесу необходим статус плательщика НДС;
у компании значительные подтверждённые расходы и расчёт налога с дохода оказывается менее выгодным;
основные покупатели — компании на общеустановленном режиме, для которых покупки у контрагентов на упрощённой декларации не относятся на вычеты по КПН в предусмотренных новым законодательством случаях.
Последний пункт особенно важен для B2B-бизнеса. Налоговый режим поставщика может влиять на экономику сделки для покупателя. Поэтому перед заключением крупных договоров желательно учитывать не только собственный налог, но и требования контрагентов.
Сравнение доступных вариантов приведено в материале «Как выбрать налоговый режим в 2026 году в Казахстане».
Какая ставка налога действует в 2026 году
Базовая ставка ИПН или КПН по упрощённой декларации составляет 4% от установленного объекта налогообложения.
Однако ставка не обязательно будет одинаковой для каждого предпринимателя: местные представительные органы вправе повышать или понижать её не более чем на 50% от базового значения с учётом предусмотренных законом условий.
Это означает, что в конкретной ситуации ставка может составлять от 2% до 6%.
Перед расчётом необходимо проверить решение маслихата по соответствующей территории и виду деятельности.
Пример расчёта налога
Предположим, что объект налогообложения предпринимателя за полугодие составляет 10 млн тенге, а применимая ставка — 4%.
Расчёт:
10 000 000 × 4% = 400 000 тенге.
Таким образом, сумма подоходного налога в этом упрощённом примере составит 400 000 тенге.
Это иллюстрация базового расчёта, а не универсальная сумма платежа. Фактический объект налогообложения и налоговое обязательство определяются по правилам Налогового кодекса.
Можно ли учитывать расходы на работников
Да, законодательством предусмотрена специальная корректировка объекта налогообложения на расходы работодателя по доходам работников, начиная с месяца, в котором соответствующий показатель дохода, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превышает 24 000 МРП.
При МРП 4 325 тенге в 2026 году этот порог составляет 103,8 млн тенге.
Порядок применения корректировки требует отдельной проверки по нормам Налогового кодекса и обстоятельствам конкретного бизнеса. Не следует автоматически считать, что все расходы на персонал всегда уменьшают налоговую базу.
Официальные разъяснения опубликованы в разделе вопросов и ответов КГД по новому Налоговому кодексу.
Что сдавать на упрощённой декларации
Основная налоговая форма для предпринимателей и компаний на этом режиме — ФНО 910.00.
Она представляется два раза в год: за первое и второе полугодия. В декларации отражаются сведения, необходимые для расчёта налогового обязательства по применяемому режиму.
Перед заполнением необходимо подготовить данные о доходах за соответствующий период, проверить применимую ставку и корректность расчёта налога.
Если бизнес работает в нескольких регионах и по его деятельности применяются разные налоговые ставки, доходы необходимо учитывать раздельно. В декларации следует отразить соответствующие территориальные органы государственных доходов и сведения об объектах деятельности в соответствии с требованиями формы.
Когда сдавать форму 910.00
Отчётный период | Срок сдачи декларации | Срок уплаты налога |
I полугодие 2026 года | 17 августа 2026 года | 25 августа 2026 года |
II полугодие 2026 года | 15 февраля 2027 года | 25 февраля 2027 года |
В первом полугодии 2026 года стандартная дата 15 августа пришлась на субботу, поэтому срок представления декларации перенесли на следующий рабочий день — 17 августа.
Для последующих периодов ориентируйтесь на установленный законом срок и проверяйте налоговый календарь с учётом переносов выходных и праздничных дней.
Важно: дата сдачи декларации и дата уплаты налога — разные сроки. Отправка формы 910.00 сама по себе не означает, что налог уже перечислен в бюджет.
Дополнительные примеры заполнения и порядок подачи рассмотрены в отдельной инструкции Finance.kz: «Форма 910.00 в Казахстане в 2026 году: кто сдаёт, сроки и как заполнить».
Где сдавать декларацию 910.00
Для налоговой отчётности за 2026 год КГД указывает на использование нового Кабинета налогоплательщика Интегрированной системы налогового администрирования — ИСНА.
Официальный адрес: knp.kgd.gov.kz.
С 6 февраля 2026 года новая версия ФНО 910.00 доступна в новом кабинете. КГД также предупреждал, что новые версии налоговых форм на 2026 год не доступны в старом Кабинете налогоплательщика и ИС СОНО.
Перед отправкой декларации проверьте:
правильность выбранного налогового периода;
полноту сведений о доходах;
применяемую ставку;
корректность данных об объектах деятельности и территориях, если бизнес работает в нескольких регионах;
сумму рассчитанного налога;
результат отправки и подтверждение приёма отчётности.
Официальное сообщение КГД о доступности формы опубликовано на сайте Департамента государственных доходов по городу Астане.
Нужно ли платить НДС и социальный налог
Налогоплательщики, применяющие СНР на основе упрощённой декларации, не являются плательщиками социального налога. Они также не являются плательщиками НДС по операциям, регулируемым этим специальным режимом, за исключением предусмотренных законом случаев, включая НДС при импорте товаров и НДС за нерезидента.
Это не означает полного отсутствия налоговых и иных обязательств по каждой операции. Например, при выплатах физическим лицам, найме работников, импорте и сделках с нерезидентами могут возникать дополнительные обязанности.
Поэтому предпринимателю важно проверить весь набор обязательств с учётом своей деятельности, а не ограничиваться ставкой 4% и формой 910.00.
Актуальные разъяснения доступны в разделе КГД «Ответы на актуальные вопросы».
Как перейти на упрощённую декларацию
Порядок перехода зависит от статуса налогоплательщика.
Если предприниматель только регистрирует ИП, выбор режима осуществляется при постановке на регистрационный учёт в соответствии с установленной процедурой.
Для вновь созданного юридического лица предусмотрена подача уведомления о применяемом режиме налогообложения в установленный срок после государственной регистрации.
Для действующего бизнеса необходимо проверить текущий режим, возможность перехода и правила подачи уведомления в соответствии с Налоговым кодексом.
Пошаговая инструкция представлена в статье «Как перейти на упрощённую декларацию в Казахстане в 2026 году».
Не следует использовать старые инструкции по патенту, фиксированному вычету или розничному налогу как руководство к переходу в 2026 году: с начала года действует новая система специальных налоговых режимов.
Частые ошибки предпринимателей
Ошибка 1. Считать, что упрощённая декларация доступна всем ИП
Право на режим зависит не только от регистрации предпринимателя и суммы дохода. Необходимо проверить запрещённые виды деятельности и остальные требования закона.
Ошибка 2. Всегда применять ставку 4%
Четыре процента — базовая ставка. Для конкретного бизнеса ставка может отличаться в пределах полномочий местного маслихата.
Ошибка 3. Считать налог от прибыли
В стандартном случае объект налогообложения формируется по правилам режима и не равен прибыли после вычета всех расходов. При высоких затратах необходимо сравнить налоговую нагрузку с общеустановленным порядком.
Ошибка 4. Путать дату сдачи и дату оплаты
Декларацию нужно представить в срок, а налог перечислить отдельно в установленную дату.
Ошибка 5. Не проверять актуальную версию формы
Для отчётности за 2026 год необходимо использовать актуальную ФНО 910.00 в новом Кабинете налогоплательщика ИСНА.
Ошибка 6. Не учитывать интересы корпоративных заказчиков
Работа на упрощённой декларации может влиять на налоговый учёт покупателя на общеустановленном режиме. Для компаний, которые работают с юридическими лицами, этот фактор следует учитывать при ценообразовании и согласовании договоров.
Чек-лист перед сдачей декларации
Перед подачей ФНО 910.00 проверьте, что:
Вы имеете право применять упрощённую декларацию.
Ваш фактический вид деятельности и ОКЭД не входят в запрещённый перечень.
Годовой доход не превышает установленный лимит.
Уточнена ставка налога для места ведения деятельности.
Подготовлены данные о доходах за отчётное полугодие.
Учтены необходимые сведения об объектах и регионах деятельности.
ФНО 910.00 заполнена в актуальной версии.
Проверены сроки уплаты налога и другие обязательства бизнеса.
Сохранено подтверждение приёма отчётности.
Часто задаваемые вопросы
Кто может работать на упрощённой декларации в Казахстане в 2026 году?
ИП и юридические лица — резиденты Казахстана, которые соответствуют условиям СНР, не превышают лимит дохода и не занимаются запрещёнными видами деятельности. Также необходимо проверить дополнительные ограничения для отдельных категорий налогоплательщиков.
Какой лимит дохода на упрощённой декларации?
600 000 МРП за календарный год. При МРП 4 325 тенге в 2026 году это 2,595 млрд тенге.
Какая ставка налога на упрощёнке в 2026 году?
Базовая ставка ИПН или КПН составляет 4%. Местный маслихат вправе изменить её в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом.
Как часто сдаётся форма 910.00?
Два раза в год — за первое и второе полугодия.
Когда сдавать 910.00 за второе полугодие 2026 года?
Не позднее 15 февраля 2027 года. Уплатить налог по декларации нужно не позднее 25 февраля 2027 года.
Можно ли применять упрощённую декларацию при наличии работников?
Да. Условия режима не устанавливают общего ограничения по количеству работников. При этом предприниматель обязан учитывать связанные с выплатами персоналу налоговые и иные обязательства.
Нужно ли платить НДС на упрощённой декларации?
В рамках режима налогоплательщик не является плательщиком НДС по регулируемым им операциям, однако предусмотрены исключения, в частности для отдельных операций по импорту и с нерезидентами.
Где проверить сроки налоговой отчётности?
Используйте официальный налоговый календарь КГД и актуальные разъяснения. Для удобства можно также обратиться к материалу Finance.kz «Налоговый календарь Казахстана на 2026 год: сроки сдачи отчётности и уплаты налогов».
Вывод
Упрощённая декларация может быть удобным вариантом для малого бизнеса в Казахстане, если предприниматель или компания соответствует установленным условиям. Но выбор режима требует проверки не только годового дохода, но и фактической деятельности, применимой налоговой ставки, структуры бизнеса, расходов и требований контрагентов.
Практический порядок действий простой: проверьте право на СНР, уточните ставку, подготовьте данные за полугодие, сдайте актуальную ФНО 910.00 и отдельно проконтролируйте срок уплаты налога.
Источники для проверки актуальности:
Материал носит информационный характер. Перед подачей отчётности необходимо сверить требования с действующей редакцией Налогового кодекса и актуальными разъяснениями КГД.
