Актуально на 7 октября 2026 года
В 2026 году для обычного индивидуального предпринимателя в Казахстане ключевой выбор — СНР на основе упрощённой декларации или общеустановленный порядок налогообложения (ОУР).
Упрощённая декларация подходит большинству небольших ИП: налог составляет 4% от дохода, работников можно иметь без установленного этим режимом ограничения по численности, а предельный годовой доход — 600 000 МРП, или 2,595 млрд тенге в 2026 году. При этом ИП на этом режиме не является плательщиком НДС.
ОУР имеет смысл рассматривать при крупном бизнесе, существенных расходах, необходимости работать с НДС или когда деятельность нельзя вести на упрощённой декларации. GOV.KZ
Что изменилось с 2026 года
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс РК. Старые режимы — патент, розничный налог, фиксированный вычет и другие прежние варианты — упразднены.
Новый кодекс оставил три специальных налоговых режима: для самозанятых, на основе упрощённой декларации и для крестьянских или фермерских хозяйств. Но режим для самозанятых предназначен для физических лиц без статуса ИП, поэтому обычному зарегистрированному ИП он не подходит. gov.kz
Сравнение режимов для ИП
Критерий | Упрощённая декларация | ОУР |
Кому подходит | ИП, соответствующим условиям СНР | ИП, которым СНР не подходит или невыгодна |
Основной налог | 4% от объекта налогообложения | ИПН по прогрессивной шкале |
Максимальный доход | 600 000 МРП в год | Ограничения СНР нет |
Расходы | В обычном порядке не уменьшают доход | Имеют значение при определении облагаемого дохода |
НДС | ИП на СНР не является плательщиком НДС | Возможна регистрация по НДС при соблюдении условий |
Наёмные работники | Ограничения по численности нет | Допустимы |
Отчётность | ФНО 910.00 два раза в год | Более сложный налоговый и бухгалтерский учёт |
Главный плюс | Простота расчёта | Больше возможностей для полноценного учёта бизнеса |
Базовая ставка ИПН для ИП на ОУР составляет 10% до дохода в 230 000 МРП за год и 15% с суммы превышения. В 2026 году 230 000 МРП — это 994,75 млн тенге. GOV.KZ
Кому выгодна упрощённая декларация
Этот режим обычно удобен ИП, у которого сравнительно простой бизнес и нет необходимости быть плательщиком НДС.
Основные условия:
годовой доход не более 600 000 МРП — 2,595 млрд тенге;
вид деятельности не должен входить в перечень запрещённых для СНР;
количество работников не ограничивается условиями самого режима;
ставка ИПН — 4%;
маслихат вправе снизить или повысить ставку не более чем на 50%, то есть установить её в пределах от 2% до 6%. GOV.KZ
Например, при доходе 20 млн тенге за налоговый период и ставке 4% налог составит 800 000 тенге до применения предусмотренных законодательством корректировок.
Упрощённая декларация подаётся два раза в год: за первое полугодие — до 15 августа, за второе — до 15 февраля следующего года. Налог уплачивается соответственно до 25 августа и 25 февраля. КГД Костанай
Важный нюанс для бизнеса с большими расходами
На упрощённой декларации объектом налогообложения является доход без учёта расходов. При этом законодательство предусматривает возможность уменьшения объекта на расходы по доходам работников после превышения установленного порога в 24 000 МРП. GOV.KZ
Поэтому сравнивать режимы только по ставкам 4% против 10% неправильно. Для бизнеса с высокой себестоимостью ОУР может оказаться выгоднее.
Когда стоит выбрать ОУР
ОУР стоит рассматривать в нескольких ситуациях.
Во-первых, если ваш вид деятельности запрещён для применения упрощённой декларации.
Во-вторых, если бизнес требует работы с НДС. ИП на упрощённой декларации не регистрируется как плательщик НДС, за отдельными предусмотренными законом случаями, например при импорте. GOV.KZ
В-третьих, если у предпринимателя значительные подтверждённые расходы и полноценный учёт затрат экономически важнее простой ставки с оборота.
Наконец, режим нужно оценивать с учётом контрагентов. С 2026 года расходы по приобретению товаров, работ и услуг у налогоплательщиков на СНР на основе упрощённой декларации не относятся на вычеты по КПН у покупателя, применяющего ОУР. Для B2B-бизнеса это может стать существенным фактором при выборе режима контрагентами. GOV.KZ
А что с самозанятыми?
Самозанятый режим часто ошибочно принимают за ещё один режим для ИП.
Это не так. СНР для самозанятых предназначен для физических лиц, которые не зарегистрированы как ИП, не используют наёмный труд и получают не более 300 МРП дохода в месяц. В 2026 году это 1 297 500 тенге в месяц.
ИПН по этому режиму составляет 0%, а социальные платежи — 4% от дохода. Работа ведётся через специальное мобильное приложение. ВКО КГД
Мини-чек-лист выбора
Перед выбором режима ответьте на пять вопросов:
1. Чем я занимаюсь?
Проверьте ОКЭД и перечень запрещённых видов деятельности.
2. Какой ожидается годовой доход?
Для упрощённой декларации предел — 600 000 МРП.
3. Какие расходы у бизнеса?
Если расходов много, сравните итоговую налоговую нагрузку с ОУР.
4. Нужен ли НДС?
Если да, упрощённая декларация может не подойти.
5. Кто мои клиенты?
Для B2B важно учитывать налоговые последствия работы с контрагентами на СНР.
💡 Совет эксперта
Не выбирайте режим только по принципу «где ставка ниже».
Для небольшого бизнеса с высокой маржинальностью 4% от дохода может быть удобным решением. Для бизнеса с большой себестоимостью, НДС и сложной структурой операций расчёт по ОУР может оказаться рациональнее.
Сначала посчитайте налоговую нагрузку на реальных цифрах за год. Только после этого выбирайте режим.
Типичные ошибки
Ошибка №1 — считать, что все ИП могут работать на упрощёнке.
Есть перечень запрещённых видов деятельности.
Ошибка №2 — путать доход с прибылью.
На упрощённой декларации базой является доход с учётом установленных законодательством корректировок, а не классическая прибыль после всех расходов.
Ошибка №3 — не учитывать НДС.
Переход на упрощённую декларацию может быть неудобен бизнесу, которому нужен статус плательщика НДС.
Ошибка №4 — смотреть только на собственные налоги.
В B2B выбор режима может влиять и на налоговый учёт вашего покупателя.
FAQ
Какой налог платит ИП на упрощёнке в 2026 году?
Базовая ставка ИПН составляет 4% от объекта налогообложения. Маслихат может изменить ставку в пределах 50% от базовой. GOV.KZ
Какой лимит дохода для ИП на упрощёнке?
Не более 600 000 МРП в год. При МРП 4 325 тенге в 2026 году это 2,595 млрд тенге. GOV.KZ
Можно ли иметь работников на упрощённой декларации?
Да. Новый режим не устанавливает ограничения по численности работников. GOV.KZ
Может ли ИП на упрощёнке быть плательщиком НДС?
Нет, налогоплательщики на СНР не подлежат регистрации в качестве плательщиков НДС, кроме предусмотренных законом случаев. GOV.KZ
Какой режим выбрать ИП с большим количеством расходов?
Нужно отдельно сравнить ОУР и упрощённую декларацию по фактическим доходам, расходам, НДС и структуре клиентов. Одной ставки налога для такого выбора недостаточно.
Что выбрать
Для небольшого ИП без необходимости работать с НДС упрощённая декларация чаще выглядит проще и понятнее.
Для бизнеса с крупными расходами, сложным учётом, необходимостью НДС или деятельностью, запрещённой для СНР, нужно рассматривать ОУР.
Главное изменение 2026 года — не ставка налога, а сама логика выбора: старых режимов больше нет, поэтому сравнивать действующие условия нужно уже по новому Налоговому кодексу. gov.kz
Внутренняя перелинковка Finance.kz:
«Как выбрать ОКЭД для ИП»;
