С 2026 года правила налогообложения бизнеса в Казахстане изменились. Новый Налоговый кодекс сократил число специальных налоговых режимов, изменил правила НДС и сохранил базовую ставку КПН на уровне 20%. Поэтому старые инструкции по налогам ТОО уже нельзя использовать без проверки.
Главная задача перед владельцем ТОО - определить налоговый режим. От него зависит, с чего рассчитывается налог, какие формы придется сдавать и возникает ли НДС.
Какие налоги платит ТОО в Казахстане
Единого ответа для всех компаний нет. Налоги ТОО зависят от режима, вида деятельности, оборота, наличия работников, имущества и других условий.
Для большинства компаний ключевыми становятся КПН и НДС. При выплате зарплаты появляются обязательства налогового агента и социальные платежи. Если у компании есть соответствующие объекты, возникают налоги на имущество, транспорт и другие обязательства.
Платеж | Когда возникает |
КПН | При налогооблагаемом доходе на общеустановленном режиме |
НДС | При наличии соответствующего обязательства по НДС |
ИПН | При выплате облагаемых доходов физлицам |
Социальный налог | При наличии объекта налогообложения |
ОПВ, ОПВР, СО, ОСМС | При выплатах работникам и других установленных законом случаях |
Имущественные налоги | При наличии соответствующих объектов |
Поэтому вопрос «сколько налогов платит ТОО» нужно начинать не с одной процентной ставки, а с определения режима и конкретных операций компании.
Какие налоговые режимы доступны ТОО
Для большинства предпринимателей выбор сводится к двум вариантам: общеустановленный порядок или специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
С 2026 года юридические лица - резиденты Казахстана вправе применять СНР на основе упрощенной декларации, если соблюдают установленные требования. Годовой доход не должен превышать 600 000 МРП. Также деятельность компании не должна входить в правительственный перечень видов деятельности, для которых этот режим запрещен.
Базовая ставка по упрощенной декларации составляет 4% от объекта налогообложения. Маслихаты вправе корректировать ее в установленных Налоговым кодексом пределах. Ограничения по численности работников для этого СНР нет.
Отчетный и налоговый период - полугодие. ТОО сдает форму 910.00 не позднее 15 числа второго месяца после отчетного полугодия, а налог по декларации платит не позднее 25 числа второго месяца.
💡 Совет эксперта: не выбирайте упрощенку только из-за ставки 4%. Сначала проверьте ОКЭД, структуру клиентов и расходов. С 2026 года расходы покупателя на общеустановленном режиме по приобретениям у поставщика на СНР с упрощенной декларацией не относятся на вычеты. Для B2B-компании это способно повлиять на отношения с крупными заказчиками.
Налоги ТОО на общеустановленном режиме
Общеустановленный режим требует более детального налогового учета, но подходит компаниям, которым важны документально подтвержденные расходы, работа с НДС и расчеты с контрагентами на ОУР.
Базовая ставка корпоративного подоходного налога в 2026 году составляет 20%. При этом Налоговый кодекс предусматривает отдельные ставки для некоторых видов деятельности. К примеру, для банковской и игорной деятельности действует ставка 25%, а для ряда субъектов социальной сферы в 2026 году - 5%.
КПН нельзя считать просто как 20% от всей выручки. Налог рассчитывают от налогооблагаемого дохода с учетом правил признания доходов, вычетов и корректировок.
Для КПН используется декларация формы 100.00. По налоговому календарю Минфина декларацию за год представляют не позднее 31 марта следующего года, а окончательный платеж производится не позднее 10 календарных дней после установленного срока ее сдачи.
НДС для ТОО в 2026 году
Одно из ключевых изменений 2026 года - базовая ставка НДС 16%. Для отдельных категорий законодательство предусматривает другие ставки.
Порог обязательной постановки на регистрационный учет по НДС составляет 10 000 МРП. При МРП 2026 года 4 325 тенге это 43 250 000 тенге. При превышении порога заявление подают не позднее пяти рабочих дней со дня превышения.
При этом налогоплательщики, которые применяют СНР, на регистрационный учет по НДС не становятся. Обороты в рамках СНР на основе упрощенной декларации являются необлагаемыми оборотами по НДС.
Плательщики НДС используют форму 300.00. С 2026 года ее представляют не ранее 15 числа месяца после отчетного периода и не позднее 15 числа второго месяца после него.
Упрощенка или общеустановленный режим: что выбрать
Критерий | Упрощенная декларация | ОУР |
Основная ставка | 4%, с возможной корректировкой маслихатом | КПН обычно 20% |
База | Доход по правилам СНР | Налогооблагаемый доход |
Лимит дохода СНР | 600 000 МРП в год | Ограничения СНР не применяются |
НДС | В рамках СНР не применяется | Применяется при возникновении обязательства |
Основная декларация | 910.00 | 100.00, а при НДС также 300.00 |
Кому подходит | Бизнесу, соответствующему условиям СНР | Компаниям со сложной структурой расходов и B2B-операций |
Нельзя считать, что упрощенка всегда выгоднее. У компании с небольшими подтверждаемыми расходами один результат, а у бизнеса с крупными закупками и корпоративными клиентами - другой.
Перед сменой налогового режима стоит рассчитать оба сценария на фактических доходах и расходах компании.
Какие налоги ТОО платит за сотрудников
Наличие работников создает отдельный блок обязательств. Компания выступает налоговым агентом, рассчитывает ИПН и перечисляет предусмотренные законодательством социальные платежи, включая пенсионные взносы, социальные отчисления и платежи ОСМС.
Поэтому ставка налога самого ТОО не показывает полную нагрузку бизнеса. При планировании фонда оплаты труда нужно считать стоимость работника для компании отдельно от суммы, которую сотрудник получает на руки.
Для соответствующей налоговой отчетности применяется форма 200.00. Актуальные версии ФНО на 2026 год КГД публикует отдельно.
Когда ТОО сдавать отчетность и платить налоги
Срок зависит от конкретного налога и формы. Минфин опубликовал отдельный налоговый календарь на 2026 год.
К примеру, НДС по форме 300.00 относится к квартальным платежам со сроками уплаты не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. КПН у источника выплаты, ИПН, социальный налог и ряд социальных платежей имеют свои сроки.
Поэтому безопаснее вести календарь обязательств конкретного ТОО, а не ориентироваться на одну универсальную дату.
💡 Совет эксперта: отсутствие деятельности не означает, что зарегистрированное ТОО автоматически освобождено от всех обязанностей. Перед тем как перестать сдавать формы, проверьте действующий налоговый режим, регистрационные данные и обязательства компании.
Что проверить владельцу ТОО в 2026 году
Уточнить действующий налоговый режим.
Проверить, разрешен ли ОКЭД для применения упрощенной декларации.
Определить необходимость учета по НДС.
Рассчитать КПН или налог по СНР.
Отдельно рассчитать обязательства по работникам.
Составить календарь ФНО и платежей.
Проверять изменения через КГД и официальные документы Минфина.
Для дальнейшего расчета налоговой нагрузки используйте Finance.kz и связанные материалы раздела о налогах. Внутри кластера также стоит изучить материалы «Что такое НДС», «Как рассчитать КПН», «Форма 910.00» и «Налоги с зарплаты в Казахстане».
Часто задаваемые вопросы
Какие налоги платит ТОО на упрощенке?
При СНР на основе упрощенной декларации основной налог рассчитывается по базовой ставке 4% от объекта налогообложения. Ставку вправе корректировать маслихат. При наличии работников возникают отдельные обязательства по их доходам и социальным платежам.
Может ли ТОО работать без НДС?
Да. В частности, налогоплательщики на СНР не подлежат постановке на регистрационный учет по НДС. Для компаний на общеустановленном режиме нужно учитывать правила обязательной регистрации и порог 10 000 МРП.
Какая ставка КПН для ТОО в 2026 году?
Базовая ставка КПН составляет 20%. Для отдельных видов деятельности действуют специальные ставки.
Что выгоднее: упрощенка или ОУР?
Ответ зависит от доходов, расходов, вида деятельности, контрагентов и необходимости работать с НДС. Сравнивать режимы нужно по фактической налоговой нагрузке, а не только по ставкам 4% и 20%.