В 2026 году упрощенная декларация — это специальный налоговый режим для ИП и юридических лиц-резидентов Казахстана. Основные условия — доход до 600 000 МРП, отсутствие запрещенного вида деятельности и соответствие дополнительным ограничениям для отдельных организаций. При МРП 4 325 тенге лимит составляет 2,595 млрд тенге в год. Базовая ставка ИПН или КПН — 4%, а налоговым периодом является полугодие.
Дата актуальности: 5 октября 2026 года.
Кому подойдет упрощенная декларация
Режим рассчитан прежде всего на малый и средний бизнес, которому не нужен сложный расчет налогооблагаемой прибыли.
Перейти на него могут ИП и юридические лица — резиденты Казахстана, если они соблюдают установленные условия. Ограничения по численности наемных работников для этого режима новый Налоговый кодекс не устанавливает.
При этом есть важный нюанс. Для расчета лимита используется не просто банковский оборот, а объект налогообложения, определяемый по правилам статьи 724 Налогового кодекса. Расходы бизнеса автоматически не вычитаются из дохода по принципу «выручка минус все затраты».
Условия перехода в 2026 году
Что проверить | Условие |
Кто может применять | ИП и юрлица — резиденты РК |
Годовой предел | До 600 000 МРП, или 2,595 млрд ₸ в 2026 году |
Работники | Ограничения по численности нет |
Вид деятельности | Не входит в запрещенный перечень |
Базовая ставка | 4% |
НДС | Не являются плательщиками, кроме отдельных случаев импорта и работы с нерезидентами |
Социальный налог | Не уплачивается в рамках этого режима |
Отчетный период | Полугодие |
Отдельно нужно проверить статус учредителей и участников ТОО. Например, режим не применяется к юрлицам, где доля участия других юридических лиц превышает 25%. Закон также устанавливает ограничения для компаний, чьи учредители одновременно связаны с другими организациями на специальных режимах.
Еще один обязательный пункт — ОКЭД. Правительство утвердило перечень видов деятельности, при которых упрощенная декларация запрещена, постановлением №970 от 14 ноября 2025 года. Поэтому перед подачей уведомления нужно проверить именно фактический вид деятельности, а не только название бизнеса.
Как перейти на упрощенную декларацию
Порядок зависит от ситуации.
Если вы только регистрируете ИП
ИП выбирает специальный налоговый режим при постановке на регистрационный учет. Выбранный режим начинает действовать с даты постановки на учет в качестве ИП.
Практически это означает: при регистрации сразу указываете СНР на основе упрощенной декларации и после регистрации проверяете статус налогоплательщика.
Если создаете ТОО
Вновь созданное юридическое лицо подает уведомление о применяемом режиме налогообложения не позднее пяти рабочих дней после государственной регистрации. При соблюдении условий датой начала режима считается дата государственной регистрации.
Пропуск этого срока может привести к применению общеустановленного порядка.
Если ИП или ТОО уже работает на общеустановленном режиме
Налоговый кодекс позволяет при соблюдении условий перейти с общеустановленного режима на упрощенную декларацию.
Для этого подается уведомление о применяемом режиме налогообложения. В остальных случаях датой начала применения выбранного специального режима является дата подачи уведомления.
То есть для такого перехода не нужно ждать 1 января следующего года.
Если вы работали на старом специальном режиме в 2025 году
Для перехода на обновленный режим в 2026 году действовал специальный переходный период. Уведомление требовалось подать до 1 марта 2026 года. Налогоплательщики, не подавшие его, были переведены на общеустановленный порядок с датой начала с 1 января 2026 года.
По состоянию на 5 октября 2026 года этот переходный срок уже прошел. Поэтому сначала нужно проверить, какой режим сейчас зарегистрирован у бизнеса, а затем оформлять дальнейший переход по действующим правилам.
Где подать уведомление
КГД указывал несколько способов:
через Кабинет налогоплательщика ИСНА;
через e-Salyq Business;
в Управлении государственных доходов;
через банковские приложения, где доступна соответствующая государственная услуга.
После подачи уведомления проверьте, что информация о выбранном режиме отображается корректно.
Сколько платить на упрощенной декларации
Базовая ставка ИПН или КПН составляет 4% от объекта налогообложения. Местные представительные органы вправе уменьшить или увеличить ставку не более чем на 50%, поэтому для конкретного региона ставка может отличаться от базовой.
Например, при объекте налогообложения 10 млн тенге расчет по базовой ставке выглядит так:
10 000 000 × 4% = 400 000 тенге.
Это упрощенный пример. Фактическая налоговая база определяется по правилам статьи 724 Налогового кодекса.
Еще одно преимущество режима — налогоплательщики на упрощенной декларации не являются плательщиками социального налога и НДС, за исключением НДС по отдельным операциям, прямо предусмотренным Кодексом.
Когда сдавать декларацию
Налоговым и отчетным периодом является полугодие.
Упрощенная декларация подается не позднее 15 числа второго месяца после окончания отчетного периода. Налог уплачивается не позднее 25 числа второго месяца после окончания периода. Для формы 910.00 КГД также указывает сроки по итогам первого и второго полугодия.
Таким образом, предпринимателю нужно заранее контролировать не только дату подачи формы 910.00, но и дату фактической уплаты налога.
Типичные ошибки
Выбирать режим только по ставке 4%. Низкая ставка сама по себе не означает, что режим выгоднее. Сначала нужно проверить ОКЭД, структуру бизнеса и правила определения объекта налогообложения.
Считать 2,595 млрд тенге просто максимальным оборотом по банковским счетам. Для применения режима используется показатель, рассчитанный по правилам Налогового кодекса.
Не проверить учредителей ТОО. Структура владения может сама по себе исключить право на СНР.
Считать, что после перехода исчезают все налоговые обязанности. Упрощенная декларация упрощает расчет ИПН или КПН, но другие налоги и обязательства, не охваченные этим режимом, исполняются по общим правилам.
Совет эксперта
Перед подачей уведомления проверьте четыре вещи: текущий налоговый режим, ОКЭД, годовой показатель дохода и структуру учредителей.
Если хотя бы один пункт вызывает сомнение, безопаснее сначала сверить его с действующей редакцией Налогового кодекса и официальным перечнем запрещенных видов деятельности. Ошибка на этапе выбора режима может повлечь последующий перерасчет налогов.
Мини-чек-лист
Проверен текущий налоговый режим
ОКЭД не входит в запрещенный перечень
Доход соответствует установленному лимиту
Для ТОО проверена структура участников
Подано уведомление о применяемом режиме
Проверена дата начала применения режима
Настроен контроль формы 910.00 и сроков уплаты
FAQ
Можно ли перейти на упрощенную декларацию в течение 2026 года?
Да, для перехода с общеустановленного режима Налоговый кодекс предусматривает подачу уведомления. В общем случае датой начала применения выбранного режима является дата подачи уведомления.
Нужно ли закрывать ИП перед переходом?
Нет. Если предприниматель уже зарегистрирован и соответствует условиям СНР, переход оформляется выбором налогового режима.
Можно ли работать на упрощенной декларации с сотрудниками?
Да. Новый режим не устанавливает прежнего ограничения по численности наемных работников.
Является ли ставка всегда 4%?
4% — базовая ставка. Местный представительный орган может изменить ее в пределах, установленных Налоговым кодексом.
Нужно ли платить НДС?
Налогоплательщики на этом режиме не являются плательщиками НДС, кроме предусмотренных Кодексом случаев, включая отдельные операции по импорту и с нерезидентами.
Что делать после перехода
После подачи уведомления проверьте статус режима в налоговой системе. Затем настройте учет доходов, календарь отчетности и контроль формы 910.00.
Главное изменение 2026 года — упрощенная декларация стала частью новой системы специальных налоговых режимов. Поэтому старые инструкции по «упрощенке» за 2024–2025 годы нельзя использовать без проверки: условия, лимиты, ставка и порядок перехода изменились.
Актуальность: материал подготовлен по действующей на момент проверки редакции Налогового кодекса РК и официальным разъяснениям КГД. Налоговые ставки, перечни запрещенных видов деятельности и административные процедуры следует перепроверять перед оформлением перехода.
