Чтобы посчитать платежи при импорте товара в Казахстан, сначала определите код ТН ВЭД ЕАЭС и таможенную стоимость. Затем рассчитайте ввозную пошлину, при необходимости акциз, таможенный сбор и НДС. В 2026 году стандартная ставка НДС при облагаемом импорте составляет 16%.
Кому подойдет материал
Статья полезна предпринимателям, компаниям и импортерам, которые покупают товары в Китае, Турции, ОАЭ, Европе и других странах за пределами ЕАЭС.
Она поможет заранее оценить расходы до подачи таможенной декларации и понять, из чего складывается итоговая сумма.
Дата актуальности: 2 октября 2026 года.
Из чего складываются таможенные платежи
При импорте товаров из третьих стран обычно учитываются четыре основных элемента:
Платеж | От чего зависит |
Ввозная таможенная пошлина | Код ТН ВЭД и ставка |
Акциз | Вид товара и установленная ставка |
НДС | Размер облагаемого импорта |
Таможенный сбор | Способ таможенного декларирования |
В отдельных случаях дополнительно применяются специальные, антидемпинговые или компенсационные пошлины.
Ставка ввозной пошлины определяется по ТН ВЭД ЕАЭС. Она может быть процентной, фиксированной в денежном выражении или комбинированной.
Главная ошибка импортера — начинать расчет только со стоимости товара. Таможенные платежи считаются не просто от суммы счета поставщика.
Шаг 1. Определите код ТН ВЭД ЕАЭС
Код ТН ВЭД определяет, как товар классифицируется для таможенных целей. От него зависят ставка пошлины, возможные ограничения и некоторые другие требования.
Для одного и того же вида товара ставка может отличаться из-за характеристик, состава, назначения или способа использования.
Поэтому сначала нужно установить именно тот код, который соответствует вашему товару.
Совет: не выбирайте код только по названию товара из инвойса. Описание должно учитывать характеристики продукции и правила классификации.
Если код определен неверно, весь расчет может оказаться неправильным.
Шаг 2. Рассчитайте таможенную стоимость
Таможенная стоимость — это база, от которой рассчитываются многие платежи.
Основным является метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами. При этом учитывается цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате, с предусмотренными законодательством добавлениями.
На практике в расчет часто попадает стоимость товара и расходы, которые должны учитываться при формировании таможенной стоимости, например доставка до соответствующего места согласно правилам определения стоимости.
Если цена указана в долларах, евро или другой валюте, для таможенных целей производится пересчет в тенге по официальному курсу, действующему на день регистрации таможенной декларации, если законодательством не предусмотрено иное.
Упрощенная формула
Таможенная стоимость = стоимость товара + учитываемые расходы, связанные с доставкой и иными затратами по правилам таможенной оценки
Точный состав расходов зависит от условий поставки и документов по сделке.
Шаг 3. Рассчитайте ввозную пошлину
Если для товара установлена адвалорная ставка, используется формула:
Таможенная пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины
Например, если таможенная стоимость равна 5 500 000 ₸, а ставка условно составляет 10%, пошлина будет:
5 500 000 × 10% = 550 000 ₸
10% в этом примере — только условная ставка. Для реального товара ее необходимо определить по конкретному коду ТН ВЭД ЕАЭС.
Для некоторых товаров применяется специфическая ставка, например определенная сумма за килограмм, литр или единицу продукции. Комбинированная ставка объединяет процентную и фиксированную части.
Шаг 4. Проверьте, нужен ли акциз
Акциз возникает не для каждого товара.
К подакцизным относятся, в частности, алкоголь, табачные изделия, отдельные виды топлива и некоторые другие категории продукции. Перечень и ставки устанавливаются налоговым законодательством.
Поэтому перед расчетом нужно проверить, относится ли товар к подакцизным.
Если акциз применяется, его сумма участвует и в дальнейшем расчете НДС.
Шаг 5. Добавьте таможенный сбор
При использовании декларации на товары таможенный сбор за декларирование составляет 6 МРП.
В 2026 году МРП равен 4 325 ₸, поэтому стандартный сбор составляет:
4 325 × 6 = 25 950 ₸
Для отдельных способов декларирования ставка может быть другой, в том числе нулевой.
Шаг 6. Рассчитайте НДС при импорте
С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС составляет 16% и применяется к облагаемому импорту.
Для отдельных медицинских товаров предусмотрена ставка 5% в 2026 году.
Важный момент: НДС рассчитывается не просто от цены товара.
В размер облагаемого импорта включаются таможенная стоимость, а также предусмотренные законом налоги и таможенные платежи, специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, кроме самого НДС на импорт.
Для стандартного случая можно использовать:
НДС = (таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз + учитываемые таможенные платежи) × 16%
Пример полного расчета
Представим, что компания ввозит оборудование из Китая.
Стоимость товара по инвойсу — 10 000 долларов.
Учитываемая доставка — 1 000 долларов.
Для примера примем условный курс 500 ₸ за $1.
1. Таможенная стоимость
10 000 + 1 000 = 11 000 долларов
11 000 × 500 = 5 500 000 ₸
2. Ввозная пошлина
Предположим, для выбранного кода ТН ВЭД установлена ставка 10%.
5 500 000 × 10% = 550 000 ₸
3. Таможенный сбор
25 950 ₸
4. База для НДС
5 500 000 + 550 000 + 25 950 = 6 075 950 ₸
5. НДС
6 075 950 × 16% = 972 152 ₸
6. Общая сумма
550 000 + 25 950 + 972 152 = 1 548 102 ₸
Таким образом, при заданных условиях платежи составят 1 548 102 ₸.
Стоимость товара вместе с рассчитанными таможенными платежами составит 7 048 102 ₸, без учета услуг брокера, терминала, внутренней доставки и других расходов.
Что чаще всего забывают включить в расчет
Транспортные расходы. Таможенная стоимость определяется по специальным правилам, поэтому цена в инвойсе не всегда равна базе для расчета.
Точный код ТН ВЭД. Ошибка в классификации способна изменить ставку пошлины.
Акциз. Его нельзя автоматически исключать только потому, что товар покупается у иностранного поставщика.
Таможенный сбор. Он небольшой относительно стоимости дорогих партий, но влияет на базу НДС.
Дополнительные пошлины. Для отдельных товаров могут применяться специальные защитные, антидемпинговые или компенсационные меры.
Курс валюты. Для расчета таможенной стоимости используется не курс, по которому покупатель фактически купил валюту в банке.
Мини-чек-лист импортера
Перед подачей декларации проверьте:
код ТН ВЭД ЕАЭС;
страну происхождения товара;
стоимость товара по документам;
условия поставки;
расходы, которые входят в таможенную стоимость;
официальный курс валюты для пересчета;
ставку ввозной пошлины;
наличие акциза;
таможенный сбор;
ставку НДС;
наличие льгот, освобождений или специальных пошлин.
Типичные ошибки
Ошибка 1. Расчет только от цены товара
Импортер берет сумму инвойса и умножает ее на ставку пошлины.
Проблема в том, что таможенная стоимость формируется по правилам таможенного законодательства.
Ошибка 2. Поиск ставки только по названию товара
Название «оборудование», «запчасть» или «электроника» недостаточно для определения ставки.
Нужна классификация по ТН ВЭД ЕАЭС.
Ошибка 3. НДС считают только от таможенной стоимости
В облагаемый импорт включаются также предусмотренные законодательством платежи и пошлины, кроме самого импортного НДС.
Ошибка 4. Используют старую ставку НДС
С 1 января 2026 года общеустановленная ставка НДС составляет 16%.
Ошибка 5. Смешивают импорт из третьих стран и импорт из ЕАЭС
Поставки из России, Беларуси, Армении и Кыргызстана регулируются отдельными правилами косвенного налогообложения. Для такого импорта нельзя механически применять пример выше. Налоговый кодекс предусматривает отдельный порядок представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
💡 Совет эксперта
До заключения контракта посчитайте не только цену поставщика, но и полную стоимость ввоза.
Удобная последовательность выглядит так:
товар → ТН ВЭД → таможенная стоимость → пошлина → акциз → таможенный сбор → НДС → итоговая себестоимость.
Такой расчет лучше сделать до оплаты поставщику. Тогда можно заранее увидеть, насколько импортная цена отличается от фактической стоимости товара после таможенного оформления.
Для крупной партии стоит отдельно проверить классификацию товара и применяемую тарифную ставку. ТН ВЭД ЕАЭС и Единый таможенный тариф регулярно обновляются.
FAQ
Как быстро рассчитать таможенные платежи?
Нужно знать минимум четыре значения: таможенную стоимость, код ТН ВЭД, ставку пошлины и применяемую ставку НДС. После этого добавляются акциз и таможенные сборы, если они предусмотрены.
Какая ставка НДС применяется при импорте в 2026 году?
Общая ставка составляет 16%. Для отдельных категорий товаров действуют специальные ставки и освобождения.
Сколько составляет таможенный сбор за декларацию?
При декларировании с использованием декларации на товары — 6 МРП. При МРП 4 325 ₸ в 2026 году это 25 950 ₸.
Где узнать ставку таможенной пошлины?
Ставку определяют по конкретному коду ТН ВЭД ЕАЭС с учетом действующего Единого таможенного тарифа и возможных специальных мер.
Можно ли считать пошлину только от цены в инвойсе?
Нет. Сначала определяется таможенная стоимость по правилам таможенного законодательства. Основным является метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами.
Что делать, если товар облагается акцизом?
Сначала рассчитывается акциз по правилам для конкретного подакцизного товара. Его сумма учитывается при последующем определении налоговой базы для НДС.
Заключение
Расчет таможенных платежей начинается не с НДС и не с цены в инвойсе.
Сначала нужно правильно классифицировать товар и определить таможенную стоимость. Затем рассчитываются пошлина, возможный акциз, таможенный сбор и НДС.
Для предварительной оценки достаточно использовать пошаговую схему:
ТН ВЭД → таможенная стоимость → пошлина → акциз → сбор → НДС → общая сумма платежей.
Перед фактической подачей декларации необходимо проверить действующие тарифы, льготы и специальные меры именно для вашего товара.
