Самозанятый в Казахстане: кто может работать и какие платежи учитывать

Ключевые запросы: самозанятый в Казахстане, самозанятость Казахстан 2026, налог для самозанятых, сколько платит самозанятый, режим для самозанятых, e-Salyq Business, 4% самозанятые Казахстан, кто может быть самозанятым.

Дата актуальности: 19 октября 2026 года.

С 1 января 2026 года в Казахстане действует специальный налоговый режим для самозанятых. Он позволяет подходящим под установленные условия физическим лицам легально получать доход без регистрации индивидуального предпринимателя (ИП) и сдачи обычной налоговой отчётности.

Главное преимущество режима — индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 0%, а обязательные социальные платежи в общем случае равны 4% от дохода. Учёт поступлений, формирование чеков и расчёт платежей выполняются через специальное мобильное приложение e-Salyq Business.

Однако режим доступен не всем. Необходимо соответствовать требованиям к статусу налогоплательщика, доходу и виду деятельности. Разберёмся, кто может работать как самозанятый, какие суммы нужно учитывать и как оформить деятельность без лишних ошибок.

Кто такой самозанятый в Казахстане

В бытовом смысле самозанятый — человек, который зарабатывает самостоятельно: оказывает услуги, выполняет заказы или сдаёт имущество в аренду.

В налоговом законодательстве Казахстана с 2026 года это понятие связано с конкретным специальным налоговым режимом — СНР для самозанятых. Он освобождает от необходимости регистрировать ИП при соблюдении установленных условий.

Например, режим может подойти водителю такси, курьеру, мастеру по ремонту, парикмахеру или человеку, который сдаёт собственное жилое помещение, если его деятельность включена в утверждённый перечень и соблюдаются остальные требования.

Важно не путать самозанятость с обычной работой по трудовому договору или ведением бизнеса через зарегистрированное ИП. Для каждой ситуации действуют свои правила налогообложения.

Если вы выбираете между самозанятостью и регистрацией ИП, изучите также материал Finance.kz «Налоговые режимы для ИП в Казахстане в 2026 году: какой выбрать».

Кто может стать самозанятым

По состоянию на октябрь 2026 года специальный налоговый режим предусматривает несколько обязательных условий.

В 2026 году месячный расчётный показатель (МРП) составляет 4 325 тенге. Следовательно, предельный доход самозанятого равен:

300 × 4 325 = 1 297 500 тенге в месяц.

Это именно месячный лимит. Ориентироваться только на предполагаемый годовой доход недостаточно: необходимо контролировать поступления за каждый календарный месяц.

Условия установлены статьёй 718 Налогового кодекса Республики Казахстан. Проверить их можно в официальном разъяснении на портале GOV.KZ.

Какие виды деятельности разрешены самозанятым

Правительство Казахстана утвердило перечень разрешённых видов деятельности постановлением от 21 ноября 2025 года № 994. Он включает 40 видов деятельности по кодам ОКЭД и применяется с 1 января 2026 года.

Среди предусмотренных направлений:

• деятельность такси;

• доставка готовой пищи и отдельные виды курьерской деятельности;

• аренда и управление собственной жилой недвижимостью;

• деятельность в области фотографии;

• услуги парикмахерских и салонов красоты;

• ремонт компьютеров, обуви, ювелирных изделий и мебели;

• отдельные строительные, ремесленные и другие услуги.

Это примеры, а не полный перечень. Для некоторых направлений предусмотрены ограничения, поэтому нельзя определять право на режим только по бытовому названию профессии.

Как проверить свою деятельность:

1. Определите фактическое направление работы и соответствующий код ОКЭД.

2. Найдите этот код в утверждённом перечне.

3. Проверьте, не установлены ли для конкретного направления дополнительные ограничения.

4. Убедитесь, что соблюдаются требования к статусу и размеру дохода.

Полный перечень опубликован в официальной правовой системе «Әділет» — постановление № 994.

Если вашего направления нет в списке, не следует автоматически применять СНР для самозанятых. В таком случае необходимо подобрать другой допустимый способ оформления деятельности.

Сколько платит самозанятый в Казахстане

Главная особенность режима заключается в том, что вместо обычного индивидуального подоходного налога самозанятый уплачивает социальные платежи.

Ставки приведены для общего случая. Для отдельных категорий граждан могут действовать освобождения или особенности расчёта.

Обязательные платежи распределяются между пенсионной системой, социальным страхованием и медицинским страхованием. Поэтому 4% — это не обычный налог на прибыль, а совокупность предусмотренных законом социальных платежей.

Официальное разъяснение ставок опубликовано Комитетом государственных доходов: порядок применения СНР для самозанятых.

Пример расчёта платежей

Предположим, что самозанятый получил за месяц 500 000 тенге дохода от разрешённой деятельности и к нему применяется общий порядок расчёта без специальных освобождений.

Расчёт совокупных социальных платежей:

500 000 × 4% = 20 000 тенге.

После уплаты социальных платежей остаётся 480 000 тенге до учёта расходов на материалы, оборудование, аренду, транспорт и другие затраты.

Это упрощённый пример. При фактической работе ориентируйтесь на расчёт в приложении с учётом применимых правил и льгот.

Сколько платить при разном доходе

Последняя строка соответствует предельному месячному доходу при МРП 4 325 тенге в 2026 году. Превышать этот лимит для применения режима нельзя.

Обратите внимание: в расчётах не вычтены расходы на ведение деятельности. Если человек потратил часть заработка на бензин, материалы, доставку или оборудование, его фактическая сумма на руках будет меньше.

Как зарегистрироваться и начать работать

Для оформления деятельности по общему порядку используется специальное мобильное приложение e-Salyq Business. Оно позволяет учитывать доходы, формировать чеки и рассчитывать обязательные платежи.

Порядок действий следующий.

Шаг 1. Проверьте право на режим.

Убедитесь, что ваша деятельность входит в перечень № 994, вы соответствуете требованиям к статусу и не превышаете месячный лимит дохода.

Шаг 2. Установите e-Salyq Business.

Используйте официальное приложение и пройдите предусмотренную процедуру идентификации и выбора режима.

Шаг 3. Начните оформлять доходы.

При расчётах за товары, работы или услуги формируйте чеки в приложении и проверяйте, что операции отражаются в учёте доходов.

Шаг 4. Контролируйте начисления.

Проверяйте ежемесячный доход, рассчитанные обязательства и сведения об уплате платежей.

Шаг 5. Своевременно перечисляйте деньги.

Для самостоятельной работы через приложение стандартный срок уплаты социальных платежей — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Если вы работаете через интернет-платформу, порядок перечисления отличается: платежи по доходам через платформу удерживает и перечисляет её оператор.

Официальное описание инструмента доступно на портале GOV.KZ.

Для деятельности в местах, где отсутствует сеть телекоммуникаций общего пользования, законодательством предусмотрен особый порядок учёта и самостоятельного расчёта платежей. Перед началом работы в таких условиях нужно проверить требования Налогового кодекса.

Нужно ли самозанятому сдавать налоговую отчётность

В обычном порядке применения СНР для самозанятых отдельную налоговую декларацию по этому режиму представлять не требуется. Учёт доходов и расчёт обязательных платежей организованы через приложение.

Это уменьшает административную нагрузку по сравнению с ведением деятельности в режиме, который предусматривает налоговую отчётность.

При этом отсутствие декларации не означает, что доход можно не учитывать. Самозанятому необходимо оформлять операции, формировать чеки и уплачивать причитающиеся социальные платежи.

Также следует хранить подтверждения расчётов и проверять корректность отражения доходов. Это поможет подтвердить поступления при необходимости, например при рассмотрении заявки на кредит или аренде жилья.

Как платить, если вы работаете через такси или доставку

Для самозанятых, которые получают доход через предусмотренные законодательством интернет-платформы, действует отдельный порядок.

В этой ситуации оператор интернет-платформы выступает налоговым агентом в рамках установленных для платформенной занятости правил. Он рассчитывает, удерживает и перечисляет соответствующие обязательные платежи с дохода, полученного через платформу.

Поэтому исполнителю следует:

1. Проверить, относится ли его работа к деятельности через интернет-платформу.

2. Уточнить в приложении и у оператора, какие суммы уже удержаны.

3. Сверить начисления и перечисления, чтобы не допустить повторной уплаты одной и той же суммы.

Правила могут различаться для доходов через платформу и поступлений от самостоятельных заказчиков. Если вы одновременно получаете доходы из разных источников, учитывайте все применимые требования к оформлению таких поступлений.

Дополнительные разъяснения опубликованы в официальных материалах Министерства финансов Казахстана.

В каких случаях самозанятость не подойдёт

Специальный налоговый режим имеет ограничения. Стоит рассмотреть другой вариант оформления, если:

• вы хотите нанимать работников;

• ваш вид деятельности отсутствует в разрешённом перечне;

• предполагаемый или фактический доход превышает 300 МРП за календарный месяц;

• вы уже зарегистрированы как ИП и хотите изменить налоговый режим;

• характер работы требует другого правового или налогового статуса.

Например, если вы открываете мастерскую, планируете нанять двух сотрудников и принимать заказы на регулярной основе, режим для самозанятых может не соответствовать вашей модели бизнеса. Перед началом работы следует сравнить условия доступных налоговых режимов.

Подробнее о налоговых обязательствах предпринимателей читайте в статье Finance.kz «Налоги ИП в Казахстане в 2026 году: какие и сколько платить».

Для сравнения обязательств ИП и компаний также полезен материал «Налоги для малого бизнеса в Казахстане в 2026 году: что платить ИП и ТОО».

Что делать, если доход превысил лимит

Если за календарный месяц доход превысил установленный предел, нельзя продолжать рассчитывать на режим для самозанятых как на безусловно доступный вариант. Нужно определить, какой налоговый режим подходит для дальнейшей деятельности, и уточнить порядок перехода в соответствии с действующими нормами.

Не откладывайте проверку до конца года: ограничение применяется к месячному доходу. При приближении к лимиту заранее рассчитайте ожидаемые поступления и изучите условия других режимов.

Какие преимущества и ограничения нужно учитывать

Главное преимущество режима — простота оформления и понятный общий размер социальных платежей. Но выбирать его нужно с учётом того, как именно вы работаете и сколько зарабатываете.

Частые вопросы о самозанятости в Казахстане

Можно ли работать самозанятым без регистрации ИП?

Да. Это основная особенность специального налогового режима, если физическое лицо соответствует требованиям Налогового кодекса, не использует наёмный труд, получает доход в пределах установленного лимита и ведёт разрешённую деятельность.

Сколько процентов платит самозанятый в 2026 году?

В общем случае ИПН составляет 0%, а социальные платежи — 4% от дохода. В их состав входят ОПВ, ОПВР, социальные отчисления и взносы на ОСМС — по 1% каждого вида платежа согласно общему порядку.

Нужно ли платить налог, если дохода не было?

При отсутствии дохода за конкретный период необходимо проверить правила режима и фактические начисления в приложении. Не следует ориентироваться исключительно на фиксированный ежемесячный платёж: обязательства связаны с доходами и установленным порядком их учёта.

Может ли самозанятый нанимать работников?

Нет. Использование наёмного труда не соответствует условиям СНР для самозанятых. Если бизнесу нужны сотрудники, необходимо оценить другой допустимый режим.

Можно ли сдавать квартиру как самозанятый?

Да, если речь идёт о соответствующем разрешённом виде деятельности и соблюдаются остальные условия режима. В частности, аренда и управление собственной жилой недвижимостью включены в перечень разрешённых направлений.

Нужно ли выдавать чек клиенту?

Доходы и расчёты оформляются через специальное приложение в соответствии с правилами режима. При обычной работе через e-Salyq Business самозанятый формирует чек в приложении. Это позволяет учитывать доход без использования обычной схемы налоговой отчётности.

Что делать, если я работаю через приложение такси?

Проверьте, что выбранный вид деятельности разрешён, а оператор платформы применяет предусмотренный для платформенной занятости порядок. Как правило, соответствующие платежи с доходов через платформу удерживает и перечисляет оператор. Сверяйте данные, чтобы избежать повторного перечисления.

Чем самозанятость отличается от ИП на упрощённой декларации?

Самозанятость предназначена для физического лица без статуса ИП, без работников и в пределах установленного перечня деятельности и месячного лимита дохода. СНР на основе упрощённой декларации — другой режим, доступный подходящим ИП и юридическим лицам. У него свои ограничения, правила налогообложения и отчётности.

Подробнее о реформе читайте в материале Finance.kz «Новый Налоговый кодекс Казахстана в 2026 году: что изменилось для граждан и бизнеса».

Что делать дальше

Если вы планируете работать как самозанятый, начните с трёх проверок:

1. Проверьте вид деятельности. Найдите его в перечне, утверждённом постановлением Правительства № 994.

2. Рассчитайте ожидаемый доход. Контролируйте предел 1 297 500 тенге в месяц в 2026 году.

3. Настройте учёт. Используйте e-Salyq Business, оформляйте операции и проверяйте сумму обязательных платежей.

Самозанятость может стать удобным способом легализовать самостоятельный заработок без регистрации ИП и обычной налоговой отчётности. Главное — заранее проверить право на режим и не забывать учитывать доходы.

Официальные источники для проверки актуальных правил:

• Условия применения режима для самозанятых — GOV.KZ

• Учёт доходов и уплата налогов — GOV.KZ

• Приложение e-Salyq Business — GOV.KZ

• Перечень разрешённых видов деятельности, постановление № 994 — «Әділет»

• Официальное разъяснение ставок социальных платежей — КГД

Материал носит информационный характер. Перед началом деятельности и при изменении дохода или статуса проверяйте действующие требования в официальных источниках Комитета государственных доходов.