С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Для малого бизнеса система стала проще: вместо нескольких прежних специальных режимов оставлены три — для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для крестьянских или фермерских хозяйств.
Быстрый ответ
Для большинства небольших компаний и ИП главный вопрос — можно ли работать по СНР на основе упрощенной декларации.
Базовая ставка в этом режиме составляет 4% от дохода без учета расходов. Маслихаты вправе снизить или повысить ставку не более чем на 50%, поэтому в конкретном регионе она может составлять от 2% до 6%.
Годовой доход для применения режима не должен превышать 600 000 МРП, а деятельность не должна входить в запрещенный перечень. Ограничения по численности работников для этого режима нет.
Какие налоги может платить малый бизнес
Ситуация | Что обычно применяется |
Небольшой ИП или ТОО на упрощенной декларации | ИПН или КПН по ставке 4% от дохода |
Самозанятый без работников | ИПН 0% + социальные платежи 4% |
Бизнес на общеустановленном режиме | КПН или ИПН по общим правилам |
Плательщик НДС | НДС по установленной ставке |
Есть работники | Налоги и социальные платежи, связанные с выплатами работникам |
Упрощенная декларация: кому подходит
С 2026 года этот режим могут применять ИП и юридические лица-резиденты, если их годовой доход не превышает установленный лимит и вид деятельности не запрещен для режима.
Главное преимущество — налог рассчитывается с дохода, а не с прибыли после учета расходов. Базовая ставка составляет 4%. Поэтому такой режим особенно важно сравнить с общеустановленным порядком, если у бизнеса большие подтвержденные расходы.
Пример
ИП получил за полугодие 10 млн тенге дохода. При ставке 4% налог составит:
10 000 000 × 4% = 400 000 тенге.
Но перед расчетом нужно проверить ставку, установленную местным маслихатом для конкретного вида деятельности.
Декларация по этому режиму представляется два раза в год. За первое полугодие 2026 года ее необходимо представить не позднее 15 августа, а налог уплатить не позднее 25 августа.
Нужно ли платить НДС
Здесь есть важный нюанс. Налогоплательщики на СНР по упрощенной декларации не являются плательщиками НДС, за исключением отдельных случаев, связанных с импортом и операциями с нерезидентами.
Для бизнеса на общеустановленном режиме с 2026 года стандартная ставка НДС составляет 16%. Обязательная регистрация по НДС возникает при превышении порога 10 000 МРП за календарный год. В 2026 году это около 43,25 млн тенге при МРП 4 325 тенге.
Поэтому предпринимателю нельзя просто смотреть на размер выручки. Нужно учитывать налоговый режим, характер деятельности и необходимость работать с контрагентами — плательщиками НДС.
А если работать как самозанятый
В 2026 году появился отдельный режим для самозанятых. Он предназначен для физических лиц без статуса ИП, которые не используют наемных работников и работают по разрешенным видам деятельности.
Доход самозанятого не должен превышать 300 МРП в месяц, то есть 1 297 500 тенге в 2026 году. ИПН при этом составляет 0%, а социальные платежи — 4% от дохода. Расчеты ведутся через специальное мобильное приложение.
Такой вариант подходит не каждому бизнесу. Если появляются работники, деятельность выходит за установленный перечень или превышается лимит дохода, необходимо оценивать другой режим.
Что платить, если есть сотрудники
Налоговый режим бизнеса не отменяет обязательства, связанные с выплатами работникам. При начислении зарплаты необходимо отдельно учитывать ИПН и социальные платежи.
С 2026 года для большинства доходов физических лиц действует прогрессивная шкала ИПН: 10% до 8 500 МРП в год и 15% с суммы превышения. При этом применяются предусмотренные законом налоговые вычеты.
Предпринимателю стоит разделять две вещи: налог самого бизнеса и платежи, связанные с заработной платой сотрудников. Это разные обязательства.
Когда выгоднее общеустановленный режим
Упрощенная декларация удобна своей простотой, но налог считается с дохода. Поэтому бизнесу с высокой себестоимостью и большими подтвержденными расходами нужно сравнить ее с общеустановленным режимом.
Для ТОО базовая ставка КПН на общеустановленном режиме составляет 20%. Для отдельных видов деятельности установлены другие ставки.
Условный пример: торговая компания получила 100 млн тенге выручки, но значительная часть этой суммы ушла на закуп товара, аренду и другие расходы. В такой ситуации сравнивать режимы только по процентной ставке неправильно.
Типичные ошибки малого бизнеса
Первая ошибка — выбирать налоговый режим только по принципу «где ставка ниже». Считать нужно налоговую нагрузку целиком.
Вторая — не проверять, входит ли деятельность в перечень запрещенных для упрощенной декларации.
Третья — забывать о местной ставке. Базовые 4% могут быть изменены решением маслихата в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом.
Четвертая — смешивать налог бизнеса с налогами и социальными платежами по работникам.
Пятая — не учитывать НДС при планировании роста. Порог обязательной регистрации и сам режим налогообложения нужно контролировать заранее.
Совет эксперта
Перед началом года составьте простой расчет на одной странице:
выручка → расходы → налоговый режим → налог бизнеса → платежи за работников → НДС.
После этого сравните минимум два варианта. В ряде случаев формально более высокая ставка приводит к меньшей общей нагрузке, потому что правила расчета налога отличаются.
Тарифы, лимиты и решения местных органов могут изменяться. Перед расчетом за конкретный период проверяйте актуальные условия в официальных источниках.
Мини-чек-лист предпринимателя
Перед выбором режима ответьте на пять вопросов:
Какой у меня ожидаемый годовой доход?
Есть ли наемные работники?
Разрешен ли мой вид деятельности для выбранного СНР?
Нужен ли мне статус плательщика НДС?
Какая ставка действует для моего вида деятельности и региона?
Если хотя бы на один вопрос нет ответа, режим лучше не выбирать «на глаз».
FAQ
Какую ставку платит бизнес на упрощенной декларации?
Базовая ставка в 2026 году — 4% от объекта налогообложения. Маслихат может изменить ее в пределах установленных законом 50%.
Есть ли ограничение по числу работников?
Для СНР на основе упрощенной декларации отдельного ограничения по численности работников нет.
Платит ли ИП на упрощенке НДС?
Налогоплательщики на этом СНР не являются плательщиками НДС, кроме предусмотренных законом отдельных случаев, включая импорт.
Как часто сдавать отчетность по упрощенной декларации?
Один раз в полугодие.
Какая стандартная ставка НДС в 2026 году?
16%.
Что делать предпринимателю
В 2026 году начинать нужно не с поиска «самого низкого налога», а с определения подходящего режима. Для малого бизнеса ключевыми вариантами стали самозанятость и упрощенная декларация, а при несоответствии их условиям применяется общеустановленный порядок.
После выбора режима нужно проверить лимит дохода, разрешенный вид деятельности, местную ставку и обязательства по работникам. Для бизнеса, который быстро растет, отдельно следует заранее контролировать вопрос НДС.
Дата актуальности материала: 8 октября 2026 года.