Короткий ответ: если налог не уплачен в установленный срок, пеня начисляется за каждый день просрочки. Расчет идет начиная со дня после установленного срока уплаты и включает день погашения задолженности. Размер пени рассчитывается исходя из 1,25-кратной базовой ставки Национального Банка РК.
Материал актуален на 11 сентября 2026 года.
Кому пригодится эта информация
Статья будет полезна физическим лицам, ИП и компаниям, у которых возникла налоговая задолженность или появилась пеня в лицевом счете.
Главное — понимать две вещи: пеня не заменяет сам налог и продолжает начисляться до его оплаты.
Как именно начисляется пеня
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII. Предыдущий кодекс утратил силу.
Для расчета используется формула:
П = (Н × Б × 1,25 × Д) / 100 / 365
где:
Обозначение | Что означает |
П | сумма пени |
Н | сумма неуплаченного налога |
Б | базовая ставка НБК |
Д | количество дней просрочки |
1,25 | установленный коэффициент |
Такая формула предусмотрена правилами ведения лицевого счета налогоплательщика.
С какого дня начинается просрочка
Первым днем считается день, следующий за установленной датой уплаты.
При этом день фактической оплаты также входит в расчет пени.
Например, налог нужно было заплатить 10 сентября, а деньги поступили 15 сентября. Просрочка для расчета пени составит 5 дней: с 11 по 15 сентября включительно.
Какая базовая ставка применяется
Это особенно важно при длительной просрочке. Базовая ставка может меняться, поэтому расчет за продолжительный период нельзя автоматически делать по одному проценту.
С 7 сентября 2026 года базовая ставка Национального Банка составляет 16,25% годовых.
При этой ставке ориентировочный расчет за один день для задолженности 100 000 тенге выглядит так:
100 000 × 16,25% × 1,25 / 365 = 55,65 тенге в день.
За пять дней это около 278 тенге.
Это пример расчета по ставке 16,25%. При изменении базовой ставки сумма пени для соответствующего периода может измениться.
Пеня начисляется только на сумму налога
Пеня рассчитывается на неуплаченную сумму налогов и платежей в бюджет. Она не превращается в новый налог и не рассчитывается как процент от первоначальной суммы штрафа.
Поэтому если задолженность погашается частями, для последующего расчета имеет значение оставшаяся сумма недоимки.
Что делать, если пеня уже появилась
Сначала проверьте в лицевом счете:
сумму основного долга → сумму пени → дату возникновения задолженности.
Затем погасите налоговую задолженность и отдельно проверьте остаток пени.
Практический смысл здесь простой: пока существует непогашенная недоимка, откладывать оплату невыгодно.
Пеня и штраф — это не одно и то же
Эти суммы часто путают.
Налог — основное обязательство перед бюджетом.
Пеня — начисление за просрочку исполнения налогового обязательства.
Штраф — мера ответственности за налоговое нарушение, когда для этого есть предусмотренное законодательством основание.
Пеня может начисляться независимо от других мер обеспечения и ответственности.
Типичные ошибки
Ошибка 1. Считать пеню с даты фактического уведомления.
Дата получения уведомления не определяет начало расчета, если срок уплаты уже наступил.
Ошибка 2. Не учитывать день оплаты.
Он входит в период просрочки.
Ошибка 3. Использовать сегодняшнюю базовую ставку для всей старой задолженности.
При изменении ставки расчет за разные периоды требует отдельного подхода.
Ошибка 4. Проверить только основной долг.
После оплаты налога стоит убедиться, что задолженность закрыта вместе с начисленной пеней.
💡 Совет эксперта
Не ждите, пока сумма станет значительной. При обнаружении налоговой задолженности сначала установите дату возникновения недоимки, затем проверьте расчет пени и только после этого закрывайте обязательство.
Особенно внимательно стоит проверять расчеты за периоды, в которых менялась базовая ставка. Такой подход помогает обнаружить ошибку в расчете и не переплатить.
Мини-чек-лист
Перед оплатой налоговой задолженности проверьте:
сумму основного налога;
дату установленного срока уплаты;
количество дней просрочки;
базовые ставки, действовавшие в период просрочки;
сумму начисленной пени;
остаток задолженности после оплаты.
FAQ
Пеня начисляется в выходные и праздничные дни?
Да. Расчет производится за каждый день просрочки, а день фактической уплаты включается в расчет.
Можно ли сначала заплатить налог, а пеню позже?
Основной долг и пеня являются отдельными суммами задолженности. После погашения налога следует проверить лицевой счет и закрыть оставшуюся сумму пени.
Меняется ли пеня при изменении базовой ставки?
Да. Базовая ставка НБК является частью формулы расчета, поэтому при изменении ставки расчет за соответствующие периоды может отличаться.
Как узнать, сколько пени начислено?
Информацию о задолженности можно проверить через сервисы Комитета государственных доходов и лицевой счет налогоплательщика. КГД также указывает электронные сервисы для просмотра налоговых обязательств.
Пеня может начисляться без штрафа?
Да. Пеня связана именно с просрочкой исполнения налогового обязательства, а штраф является отдельной мерой ответственности.
Что делать, если пеня кажется неправильной
Не стоит просто оплачивать спорную сумму. Сначала сравните дату возникновения недоимки, сумму основного долга, количество дней просрочки и примененные базовые ставки.
При расхождении запросите детализацию расчета у органа государственных доходов и проверьте операции по лицевому счету.
Главное
Пеня по налогам в Казахстане зависит от суммы недоимки, количества дней просрочки и базовой ставки Национального Банка. Для расчета применяется коэффициент 1,25, а день оплаты включается в период просрочки.
Поэтому при обнаружении задолженности лучше не откладывать оплату: каждый дополнительный день может увеличивать сумму пени.
Актуальность: 11 сентября 2026 года. При изменении законодательства или базовой ставки правила и расчет необходимо перепроверить.
Внутренняя перелинковка
Рекомендуемые анкоры для тематического кластера Finance.kz:
«Как узнать налоговую задолженность»,
«Что делать при налоговой задолженности»,
