Актуально на 2 октября 2026 года
Налоговая отчетность в Казахстане — это декларации и расчеты, которые налогоплательщик или налоговый агент представляет в органы государственных доходов. С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс, а количество форм отчетности сокращено примерно на 30%.
Для бизнеса порядок зависит от налогового режима, вида деятельности, работников, НДС и других обязательств. Поэтому одной универсальной формы для всех ИП и ТОО нет.
Главное изменение 2026 года: обычную налоговую отчетность уже нельзя отозвать после подачи. Ошибки исправляют через дополнительную отчетность или отчетность по уведомлению.
Кому нужно сдавать налоговую отчетность
В первую очередь это ИП, юридические лица и налоговые агенты. Отдельные декларации также представляют физические лица при наличии предусмотренных законом оснований.
При этом обычный работник не сдает за себя форму по зарплатным налогам только потому, что получает зарплату. Соответствующие обязанности выполняет налоговый агент — работодатель.
С 2026 года для физических лиц изменился подход к всеобщему декларированию. Большинство граждан освобождено от ежегодной подачи деклараций только из-за самого факта проживания или работы. Обязанность сохраняется для конкретных категорий, перечисленных Налоговым кодексом.
Какие формы используются
Форма зависит от налогового обязательства.
Форма | Для чего используется |
100.00 | Декларация по корпоративному подоходному налогу |
200.00 | Декларация по ИПН и социальному налогу |
220.00 | Декларация по ИПН в предусмотренных случаях |
250.00 | Декларация об активах и обязательствах физического лица |
270.00 | Декларация о доходах и имуществе физического лица |
300.00 | Декларация по НДС |
400.00 | Декларация по акцизу |
910.00 | Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса |
920.00 | Отчетность для СНР крестьянских или фермерских хозяйств |
328.00 | Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов |
Это не полный перечень. КГД публикует актуальные формы и их версии отдельно, поскольку набор отчетности зависит от конкретного налогоплательщика.
Что изменилось с 2026 года
С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII. Одновременно изменился сам порядок представления ФНО.
Первое изменение — форм стало меньше. По информации органов государственных доходов, количество ФНО сокращено с 39 до 28. Часть отдельных форм была отменена, а сведения перенесены в другие декларации или приложения.
Второе изменение — отменен отзыв налоговой отчетности. Поэтому перед отправкой нужно проверить ИИН или БИН, налоговый период, код органа государственных доходов и суммы. Исключение предусмотрено для формы 328.00 в рамках ЕАЭС.
Третье изменение — с 2026 года отменено продление сроков представления налоговой отчетности. Обычная логика «не успел — потом продлю» больше не работает.
Как подать налоговую отчетность
Основной способ для бизнеса — электронная подача через Кабинет налогоплательщика ИСНА. Налоговая отчетность также может представляться через предусмотренные налоговым законодательством информационные системы и мобильные приложения.
Налоговый кодекс предусматривает электронную и бумажную форму представления. При электронной подаче система проводит форматно-логический контроль. Важный момент: документ считается представленным после присвоения статуса «Документ принят».
Пример. Если предприниматель заполнил форму, нажал «Отправить», но получил статус «Документ не принят», считать обязанность выполненной нельзя. Сначала нужно устранить причину отказа.
Сроки: почему нельзя ориентироваться на один календарь
У каждой формы свой налоговый период и срок представления. Он может быть месячным, квартальным, полугодовым или годовым.
Например, для плательщиков, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, форма 910.00 представляется за полугодие. Общий срок — до 15 августа за первое полугодие и до 15 февраля следующего года за второе полугодие. Налоги по такой отчетности уплачиваются отдельно, поэтому дата подачи формы и дата платежа не всегда совпадают.
Поэтому безопаснее составлять календарь по каждой обязанности отдельно:
форма → налоговый период → срок подачи → срок уплаты → подтверждение приема.
Нужно ли сдавать отчетность, если деятельности не было
Отсутствие операций не означает автоматически, что любую отчетность можно просто не подавать.
Новый Налоговый кодекс предусматривает случаи, когда отчетность при отсутствии объекта налогообложения не представляется. При этом есть установленные законом исключения. Кроме того, для самозанятых, применяющих специальный налоговый режим, налоговая отчетность вообще не представляется.
Поэтому перед тем как решить «нулевую отчетность не сдаю», нужно определить свой налоговый режим и конкретную форму.
Особенность 2026 года для бизнеса
Если ИП или юридическое лицо не представляет первоначальную или очередную отчетность в установленный срок, информационная система налогового органа может автоматически сформировать отчетность с нулевыми показателями.
После этого обычную отчетность за тот же период система уже не примет, кроме предусмотренных законом случаев, включая дополнительную отчетность и бумажную отчетность в установленный срок.
Это одна из причин, почему пропуск срока в 2026 году нельзя воспринимать как безобидную формальность.
Как исправить ошибку в уже поданной отчетности
В 2026 году поданную ФНО нельзя просто отозвать.
Если обнаружена ошибка, применяется механизм дополнительной налоговой отчетности или отчетности по уведомлению — в зависимости от ситуации.
Типичная ситуация: бухгалтер отправил отчет, а после приема обнаружил неверную сумму или реквизит. Повторно отправлять ту же отчетность как первоначальную нельзя. Сначала нужно определить правильный вид исправления.
💡 Совет эксперта: перед отправкой проверяйте не только суммы. Ошибки в виде отчетности и налоговом периоде могут быть не менее проблемными, чем арифметическая ошибка.
Что с декларациями 250.00 и 270.00
С 2026 года подход к декларированию физлиц стал более адресным.
Форма 250.00 применяется для лиц, у которых есть предусмотренные законом основания. Например, это может быть имущество или финансовые активы за пределами Казахстана, а также отдельные категории лиц, для которых декларация обязательна. Срок ее представления — не позднее 15 сентября года, в котором возникла обязанность.
Форма 270.00 в 2026 году представляется за 2025 год определенными категориями физических лиц. Среди них — государственные служащие и приравненные к ним лица, отдельные владельцы долей в компаниях, лица, занимающиеся частной практикой, лица с доходами, подлежащими самостоятельному налогообложению, а также лица с определенными зарубежными активами или крупными приобретениями.
Поэтому перед подачей декларации физическому лицу нужно сначала выяснить, возникает ли у него такая обязанность.
Мини-чек-лист перед отправкой
Перед сдачей налоговой отчетности проверьте:
правильно выбран налоговый период;
выбрана актуальная версия ФНО;
указаны правильные ИИН/БИН и налоговый орган;
все обязательные строки заполнены;
суммы сверены с бухгалтерским и налоговым учетом;
учтены работники, НДС и другие налоговые обязательства;
после отправки получен статус «Документ принят».
Типичные ошибки
Сдают не ту форму. После смены налогового режима старый шаблон может больше не подходить.
Отправляют отчет в последний час. При технической ошибке или отклонении ФНО времени на исправление может не остаться.
Путают отчет и налоговый платеж. Представление декларации само по себе не означает уплату начисленного налога.
Полагаются на возможность отзыва. С 2026 года для основной налоговой отчетности такой механизм отменен.
Не проверяют статус документа. Наличие отправленной формы в системе еще не равно принятой отчетности.
FAQ
Кто обязан сдавать налоговую отчетность?
ИП, юридические лица, налоговые агенты и физические лица в случаях, установленных Налоговым кодексом.
Можно ли сдать налоговую отчетность самостоятельно?
Да. Закон предусматривает самостоятельное представление отчетности. Конкретный способ зависит от формы и статуса налогоплательщика.
Можно ли отменить отправленную ФНО?
Основную налоговую отчетность с 2026 года отозвать нельзя. Для исправления используются предусмотренные законом виды дополнительной отчетности или отчетность по уведомлению.
Нужно ли сдавать отчетность при нулевом обороте?
Не всегда. Сначала нужно определить режим налогообложения и наличие объекта налогообложения. Для отдельных случаев действует освобождение от представления ФНО, а для бизнеса также предусмотрено автоматическое формирование нулевой отчетности при пропуске срока.
Где найти актуальные формы?
Актуальные формы налоговой отчетности на 2026 год публикует Комитет государственных доходов. Для электронной подачи используется новый Кабинет налогоплательщика ИСНА.
Что делать налогоплательщику
Не начинайте с заполнения формы. Сначала определите свой налоговый режим и список обязательств, затем составьте календарь сроков.
После заполнения перепроверьте период, форму и суммы. После отправки убедитесь, что система присвоила документу статус «Документ принят».
Для спорных ситуаций ориентируйтесь на действующий Налоговый кодекс и актуальные разъяснения Комитета государственных доходов. Именно переход на новые правила с 2026 года делает старые инструкции и шаблоны потенциально устаревшими.
Внутренняя перелинковка Finance.kz
Заключение
В 2026 году налоговая отчетность в Казахстане стала другой из-за нового Налогового кодекса. Форм меньше, но цена ошибки при подаче выше: отзыв основной ФНО отменен, а сроки продления больше не применяются.
Практический алгоритм простой: определить обязательства, выбрать актуальную форму, проверить срок, отправить отчетность и убедиться в статусе «Документ принят».
Нормативная база: Налоговый кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII; актуальные разъяснения Комитета государственных доходов МФ РК.
