Как рассчитать стоимость импорта в Казахстан: пошлина, НДС и все расходы

Дата актуальности: 7 октября 2026 года

Стоимость импорта — это не только цена товара в инвойсе. Для расчета полной себестоимости нужно учитывать цену поставщика, расходы до границы ЕАЭС, таможенную пошлину, таможенный сбор, возможный акциз, НДС, услуги брокера, терминала и доставку по Казахстану.

Удобная формула выглядит так:

Полная стоимость импорта = товар + доставка до границы + таможенные платежи + оформление + расходы после ввоза.

При этом таможенная стоимость и полная себестоимость импорта — разные показатели. Первая используется для расчета таможенных платежей, вторая показывает, во сколько реально обошелся товар бизнесу.

Кому нужен такой расчет

Материал пригодится предпринимателям и компаниям, которые закупают продукцию за рубежом и хотят понять ее реальную цену до начала продаж.

Особенно полезно сделать расчет до подписания контракта. Низкая цена поставщика может перестать быть выгодной после учета доставки, пошлины, налогов и обязательных расходов.

Из чего складывается стоимость импорта

Таможенная стоимость определяется по правилам таможенного законодательства. При методе по стоимости сделки к цене товара могут добавляться, в частности, определенные расходы на перевозку, погрузку, страхование, упаковку и другие предусмотренные начисления.

Шаг 1. Определите код ТН ВЭД

Первый расчетный показатель — код ТН ВЭД ЕАЭС.

От него зависит применяемая ставка ввозной пошлины, а также необходимость соблюдения отдельных ограничений и требований. Нельзя надежно определить платежи только по названию товара вроде «оборудование», «одежда» или «электроника».

Сначала определите характеристики товара, его состав, назначение и другие параметры, необходимые для классификации.

Совет эксперта: если партия крупная, ошибку в коде лучше исключить еще до оплаты поставщику. Иначе придется пересчитывать не только пошлину, но и связанные с ней платежи.

Шаг 2. Рассчитайте таможенную стоимость

Основной метод — определение таможенной стоимости по стоимости сделки с ввозимыми товарами. За основу берется цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате, с предусмотренными законодательством корректировками.

Упрощенно:

Таможенная стоимость = цена товара + учитываемые расходы до соответствующего места прибытия.

Какие именно расходы попадут в эту сумму, зависит от условий поставки и документов. Поэтому нельзя автоматически складывать весь фрахт, страховку и внутреннюю доставку одной строкой.

Главное правило — не смешивать таможенную стоимость с полной себестоимостью.

Шаг 3. Рассчитайте ввозную пошлину

Для процентной ставки используется формула:

Пошлина = таможенная стоимость × ставка пошлины.

Ставка определяется по конкретному коду ТН ВЭД ЕАЭС. Для разных товаров могут применяться адвалорные, специфические или комбинированные ставки.

Например, при условной таможенной стоимости 5 500 000 ₸ и условной ставке 10%:

5 500 000 × 10% = 550 000 ₸.

10% здесь только пример. Для реального расчета необходимо использовать действующую ставку именно по вашему коду ТН ВЭД.

Шаг 4. Добавьте таможенный сбор

При декларировании с использованием декларации на товары таможенный сбор составляет 6 МРП. В 2026 году МРП равен 4 325 ₸, поэтому сбор составляет 25 950 ₸. Для некоторых других способов декларирования ставка отличается или равна нулю.

Этот расход небольшой для крупной партии, но его стоит включать в расчет с самого начала.

Шаг 5. Рассчитайте НДС

С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС составляет 16% и применяется к облагаемому импорту. Для отдельных категорий товаров действуют специальные ставки и освобождения.

Важный момент: НДС считается не просто от цены товара.

Согласно статье 466 Налогового кодекса РК, в размер облагаемого импорта включаются таможенная стоимость, а также предусмотренные законом налоги и таможенные платежи, специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, кроме самого НДС на импорт.

Для обычного примера:

НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз + учитываемые платежи) × 16%.

Пример полного расчета

Предположим:

• товар — 5 000 000 ₸;

• учитываемая доставка до границы — 500 000 ₸;

• условная ставка пошлины — 10%;

• акциза нет;

• применяется декларация на товары.

1. Таможенная стоимость

5 000 000 + 500 000 = 5 500 000 ₸

2. Пошлина

5 500 000 × 10% = 550 000 ₸

3. Таможенный сбор

6 × 4 325 = 25 950 ₸

4. Налогооблагаемая база для НДС

5 500 000 + 550 000 + 25 950 = 6 075 950 ₸

5. НДС

6 075 950 × 16% = 972 152 ₸

6. Платежи при импорте

550 000 + 25 950 + 972 152 = 1 548 102 ₸

Получается, стоимость товара с доставкой до границы и рассчитанными импортными платежами составит:

5 500 000 + 1 548 102 = 7 048 102 ₸.

Брокерские услуги, терминал, сертификация и доставка по Казахстану сюда пока не включены.

А если компания платит НДС?

Здесь появляется важное различие между денежным расходом и экономической себестоимостью.

Для плательщика НДС импортный НДС при соблюдении условий законодательства может относиться в зачет. Поэтому в управленческом расчете его не всегда правильно считать окончательной стоимостью товара. При этом деньги на уплату налога все равно нужно предусмотреть в платежном календаре.

Поэтому бизнесу полезно вести сразу два показателя:

Стоимость ввоза для оплаты — сколько денег понадобится до выпуска товара.

Себестоимость товара — сколько импорт действительно стоит после учета налогов с учетом возможности их зачета.

Импорт из ЕАЭС — отдельный расчет

Поставка из России, Беларуси, Армении или Кыргызстана не должна рассчитываться по той же схеме, что импорт из Китая, Турции или другой третьей страны.

Для торговли внутри ЕАЭС Налоговый кодекс предусматривает отдельные правила определения облагаемого импорта и уплаты косвенных налогов. Поэтому формулу с ввозной таможенной пошлиной нельзя механически переносить на такую поставку.

Что чаще всего увеличивает итоговую стоимость

Самые частые просчеты происходят еще до таможенного оформления.

Первая ошибка — считать только инвойс.
Цена поставщика не показывает фактическую стоимость товара в Казахстане.

Вторая — неверно определить ТН ВЭД.
Из-за другой классификации может измениться ставка пошлины и требования к товару.

Третья — забыть про расходы после границы.
Терминал, брокер, сертификация и внутренняя доставка не всегда входят в таможенную стоимость, но они входят в реальную себестоимость импорта.

Четвертая — считать НДС только от цены товара.
Налоговая база при импорте формируется шире.

Пятая — не проверить условия поставки.
EXW, FOB, CIF и другие базисы определяют, какие расходы оплачивает покупатель и где они возникают. Поэтому перед расчетом нужно посмотреть не только цену, но и весь контракт.

Мини-чек-лист импортера

Перед оплатой партии проверьте:

• код ТН ВЭД ЕАЭС;

• страну происхождения;

• цену по контракту и инвойсу;

• условия поставки;

• расходы, формирующие таможенную стоимость;

• ставку пошлины;

• наличие акциза;

• таможенный сбор;

• ставку НДС и возможные льготы;

• брокера, терминал и внутреннюю доставку;

• обязательную сертификацию или разрешительные документы.

💡 Совет эксперта

Самый полезный расчет нужно делать до покупки, а не перед таможенным оформлением.

Соберите одну таблицу:

поставщик → доставка → таможенная стоимость → пошлина → акциз → сбор → НДС → брокер → терминал → внутренняя доставка → итоговая себестоимость.

Тогда становится видно, сколько реально будет стоить единица товара.

Например, товар за 5 000 ₸ после всех расходов вполне может оказаться товаром с себестоимостью 7 000–8 000 ₸. Поэтому сравнивать предложения зарубежных поставщиков только по цене инвойса опасно для маржи.

FAQ

Как быстро рассчитать стоимость импорта?

Нужно определить код ТН ВЭД, таможенную стоимость, ставку пошлины, наличие акциза и НДС, затем добавить расходы на оформление, логистику и доставку внутри Казахстана.

Входит ли доставка в стоимость импорта?

Часть транспортных расходов может войти в таможенную стоимость по правилам таможенной оценки. Остальные расходы после ввоза могут не участвовать в расчете таможенных платежей, но увеличивают фактическую себестоимость товара.

Какая ставка НДС при импорте в Казахстан в 2026 году?

Общая ставка — 16%. Для отдельных категорий товаров законодательство предусматривает специальные ставки и освобождения.

Сколько составляет таможенный сбор?

При использовании декларации на товары — 6 МРП. В 2026 году это 25 950 ₸.

Можно ли просто умножить цену товара на процент пошлины?

Нет. Сначала определяется таможенная стоимость, а уже затем рассчитывается пошлина по правилам для конкретного кода ТН ВЭД.

Заключение

Чтобы рассчитать стоимость импорта правильно, нужно смотреть не на одну цифру в инвойсе, а на всю цепочку расходов.

ТН ВЭД → таможенная стоимость → пошлина → акциз → сбор → НДС → брокер → терминал → внутренняя доставка → итоговая себестоимость.

Перед каждой крупной закупкой проверяйте действующий тариф, условия поставки и налоговые правила. Ставки и требования могут меняться, поэтому окончательный расчет лучше сверять с актуальными нормативными актами и документами по конкретному товару.

Внутренняя перелинковка

• Что такое ТН ВЭД и как определить код товара

• Как определить таможенную стоимость товара

• Что такое инвойс и как его правильно оформить

• Как рассчитывается НДС в Казахстане

• Импорт товаров из стран ЕАЭС в Казахстан

• Таможенное оформление товаров в Казахстане

• Как проверить курс валют для таможенного расчета