Что такое доходы бюджета: определение человеческим языком

Простыми словами: бюджет как семейная копилка

Представьте, что государство — это большая семья, а бюджет — семейная копилка. Доходы бюджета — это все деньги, которые поступают в эту копилку. Как в обычной семье деньги могут поступать от зарплаты родителей, подработки детей или продажи ненужных вещей, так и в государственную казну деньги приходят из разных источников.

Основное отличие государственной "копилки" от семейной в том, что большую часть денег государство не зарабатывает само, а получает от граждан и предприятий в виде налогов. Это как если бы все члены большой семьи обязаны были складывать часть своих доходов в общую копилку для покрытия общих расходов — оплаты коммунальных услуг, покупки продуктов, ремонта дома.

Официальное определение и его расшифровка

Согласно Бюджетному кодексу Республики Казахстан, доходы бюджета — это денежные средства, поступающие в бюджет на безвозмездной и безвозвратной основе в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством.

Разберем это определение по частям:

• "Денежные средства" — это просто деньги в любой форме

• "Поступающие в бюджет" — означает, что деньги идут в государственную казну

• "Безвозмездная основа" — государство не предоставляет взамен конкретную услугу или товар (хотя обеспечивает общественные блага)

• "Безвозвратная основа" — эти деньги не нужно возвращать, в отличие от кредитов

По моему опыту, именно слова "безвозмездная и безвозвратная" больше всего смущают людей. На самом деле это означает, что когда вы платите налог, государство не выписывает вам расписку о том, что вернет эти деньги. Взамен оно предоставляет общественные услуги: строит дороги, больницы, школы, обеспечивает безопасность.

Из чего состоят доходы государственного бюджета Казахстана

В Казахстане доходы бюджета делятся на три основные группы. Представьте их как три разных "кармана" в нашей государственной копилке.

Налоговые поступления — основной источник (76%)

Налоговые поступления — это деньги, которые граждане и предприятия обязаны платить государству согласно Налоговому кодексу. Это самый большой "карман" нашей государственной копилки — около 76% всех доходов.

Основные налоги в Казахстане:

Подоходный налог (ИПН)

Каждый работающий казахстанец платит 10% с зарплаты. Если ваша зарплата 200,000 тенге, то 20,000 тенге автоматически отправляется в бюджет еще до того, как деньги попадут на ваш счет.

Пример расчета:

• Зарплата: 300,000 тенге

• ИПН (10%): 30,000 тенге → поступает в бюджет

• На руки: 270,000 тенге

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Предприятия платят 20% с прибыли. Если компания заработала за год 10 млн тенге прибыли, то 2 млн тенге отправится в государственную казну.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Это 12%, который заложен в цену практически всех товаров и услуг. Когда вы покупаете хлеб за 100 тенге, около 11 тенге из этой суммы — НДС, который магазин позже перечислит в бюджет.

Практический пример НДС:

• Покупка в магазине на 10,000 тенге

• НДС в составе покупки: ~1,071 тенге

• Эта сумма поступает в доходы бюджета

Социальный налог

Работодатели платят 9.5% от фонда оплаты труда всех сотрудников. Если в компании работает 10 человек со средней зарплатой 200,000 тенге, то социальный налог составит 190,000 тенге в месяц.

Неналоговые доходы — дополнительные источники

Неналоговые поступления — это доходы, которые государство получает не принуждая, а от использования своей собственности или предоставления услуг. Это примерно 15-20% всех доходов бюджета.

Основные виды неналоговых доходов:

Доходы от государственной собственности

• Аренда государственных земель — когда частные лица или компании арендуют участки

• Дивиденды от государственных предприятий — Казахтелеком, КазМунайГаз и другие нацкомпании перечисляют часть прибыли в бюджет

• Доходы от приватизации — продажа государственного имущества

Доходы от нефти и природных ресурсов

Это особенность нашей экономики. Когда цены на нефть высокие, в бюджет поступают значительные доходы от нефтяных компаний через различные платежи и налоги.

Штрафы и санкции

• Штрафы за нарушение ПДД

• Административные штрафы предприятиям

• Налоговые санкции

Государственные пошлины

• За регистрацию предприятий

• За оформление документов

• За нотариальные действия

Трансферты и другие поступления

Трансферты — это переводы денег между разными уровнями бюджета или от международных организаций. Представьте, что один "карман" государственной копилки перекладывает деньги в другой.

Виды трансфертов:

• Из республиканского бюджета в местные — для реализации программ в регионах

• Гранты международных организаций — помощь от Всемирного банка, АБР и других

• Целевые трансферты — деньги на конкретные проекты

Актуальные цифры: сколько денег поступает в бюджет РК

Статистика за 2023-2024 годы

По данным Министерства финансов РК, в 2023 году доходы государственного бюджета составили около 15.2 трлн тенге. Чтобы вы понимали масштаб — это примерно 32.4 млн тенге каждую минуту круглосуточно в течение года!

Структура доходов бюджета в 2023 году:

Динамика роста доходов

За последние три года доходы бюджета показывают стабильный рост:

• 2021 год: 12.8 трлн тенге

• 2022 год: 14.1 трлн тенге

• 2023 год: 15.2 трлн тенге

• Прогноз на 2024 год: 16.8 трлн тенге

Это означает среднегодовой рост около 8-10%, что связано как с ростом экономики, так и с инфляцией.

Интересный факт: Если разделить общие доходы бюджета на население Казахстана (~20 млн человек), получается, что на каждого жителя страны приходится около 760,000 тенге в год бюджетных доходов.

Примеры того, как ваши деньги становятся доходами бюджета

Давайте проследим путь денег от вашего кошелька до государственной казны на конкретных примерах из повседневной жизни.

Пример 1: Обычный рабочий день

Утром:

• Покупаете кофе за 500 тенге → НДС ~54 тенге поступает в бюджет

• Заправляете машину на 5,000 тенге → НДС ~536 тенге + акцизы поступают в бюджет

На работе:

• Ваша зарплата 250,000 тенге → ИПН 25,000 тенге удерживается в бюджет

• Работодатель дополнительно платит социальный налог 23,750 тенге

Вечером:

• Ужинаете в ресторане на 3,000 тенге → НДС ~321 тенге в бюджет

• Покупаете продукты на 8,000 тенге → НДС ~857 тенге в бюджет

Итого за день: только от ваших покупок и зарплаты в бюджет поступило около 50,518 тенге.

Пример 2: Предприниматель

Индивидуальный предприниматель с оборотом 500,000 тенге в месяц:

• При работе на упрощенке (3% с оборота): 15,000 тенге в месяц

• ИПН с зарплаты себе (150,000 тенге): 15,000 тенге

• Социальные взносы: 14,250 тенге

• Итого в месяц: 44,250 тенге поступает в бюджет

Пример 3: Крупная компания

ТОО "Пример" с оборотом 100 млн тенге в год:

• НДС к доплате: ~8-10 млн тенге

• КПН с прибыли (20 млн тенге): 4 млн тенге

• Социальный налог с ФОТ: ~5 млн тенге

• Итого в год: около 17-19 млн тенге поступает в государственную казну

Скрытые источники, о которых мало кто думает

1. Акцизы на автомобили — при покупке машины вы платите акциз, который заложен в цену

2. Земельный налог — если у вас есть участок, ежегодно платите в местный бюджет

3. Налог на транспорт — за каждый автомобиль в собственности

4. Таможенные пошлины — заложены в цену импортных товаров

Республиканский vs местные бюджеты: куда идут ваши деньги

В Казахстане действует двухуровневая бюджетная система:

Республиканский бюджет (центральный)

Сюда поступают:

• КПН от крупных компаний

• НДС от всех плательщиков

• Подоходный налог госслужащих

• Доходы от нефтяных компаний

Расходуется на:

• Оборону и безопасность

• Республиканские дороги

• Высшее образование

• Здравоохранение республиканского значения

Местные бюджеты (областные, городские, районные)

Сюда поступают:

• ИПН от большинства работников

• Земельный налог

• Налог на транспорт

• Местные штрафы и пошлины

Расходуется на:

• Школы и детские сады

• Местные дороги

• Коммунальное хозяйство

• Благоустройство территорий

Как происходит перераспределение

Не все регионы могут обеспечить себя собственными доходами. Поэтому действует система трансфертов — богатые регионы (Алматы, Нур-Султан, Атырауская область) перечисляют часть доходов менее обеспеченным регионам через республиканский бюджет.

Пример: В 2023 году Атырауская область собрала налогов на 800 млрд тенге, но в республиканский бюджет перечислила 600 млрд тенге. Эти деньги затем были направлены в виде трансфертов в Жамбылскую, Туркестанскую и другие области.

Особенности казахстанской модели доходов бюджета

Нефтяная зависимость

Национальный фонд РК играет ключевую роль в формировании доходов бюджета. В годы высоких цен на нефть фонд накапливает средства, а в периоды низких цен — поддерживает бюджет трансфертами.

Механизм работает так:

1. При цене нефти выше $40 за баррель — избыточные доходы идут в Нацфонд

2. При падении цен — из фонда делаются трансферты в бюджет

3. Это помогает стабилизировать государственные финансы

Цифровизация налогового администрирования

За последние годы в Казахстане значительно улучшилось администрирование налогов благодаря цифровизации:

• Система "Соло" — электронная отчетность для предприятий

• Мобильное приложение Salyk.kz — для подачи деклараций физлицами

• Автоматические зачеты — между различными видами налогов

• Онлайн кассы — контроль за оборотами в торговле

Это привело к росту собираемости налогов и, соответственно, доходов бюджета.

Социальная направленность налоговой системы

В Казахстане действует прогрессивная шкала по некоторым видам доходов и множество льгот:

Льготы для физических лиц:

• Необлагаемый минимум по ИПН — 25 МРП в год

• Льготы многодетным семьям

• Вычеты на образование и лечение

Льготы для бизнеса:

• Специальные налоговые режимы для малого бизнеса

• Льготы резидентам СЭЗ

• Инвестиционные преференции

Проблемы и вызовы формирования доходов бюджета

Теневая экономика

По оценкам экспертов, размер теневой экономики в Казахстане составляет 20-25% от ВВП. Это означает, что значительная часть потенциальных налоговых доходов не поступает в бюджет.

Основные проблемы:

• Сокрытие реальных оборотов в торговле

• Неофициальное трудоустройство

• Бартерные операции без НДС

• Вывод прибыли в офшоры

Зависимость от внешних факторов

Доходы бюджета Казахстана сильно зависят от:

• Цен на нефть — влияют на поступления от нефтяного сектора

• Курса тенге — влияет на объем налогов в национальной валюте

• Мировой экономической конъюнктуры — влияет на экспортные доходы

Демографические вызовы

Старение населения создает долгосрочные риски для доходов бюджета:

• Сокращение трудоспособного населения

• Рост нагрузки на социальные системы

• Необходимость увеличения пенсионных выплат

Международный опыт и сравнения

Сравнение с соседними странами

Лучшие практики

Норвегия: Создала крупнейший в мире суверенный фонд благосостояния за счет нефтяных доходов.

Сингапур: Развивает высокотехнологичные отрасли для диверсификации налоговой базы.

Эстония: Внедрила полную цифровизацию налогового администрирования.

Как отслеживать использование бюджетных средств

Открытый бюджет Казахстана

Каждый гражданин может отслеживать, как тратятся бюджетные деньги:

1. Сайт openbudget.kz — детальная информация о доходах и расходах

2. Портал "Открытые данные" — статистика в машиночитаемом формате

3. Отчеты Счетного комитета — аудит эффективности расходов

4. Парламентские слушания — публичное обсуждение бюджета

Гражданское участие

Партисипаторный бюджет — в некоторых городах граждане могут влиять на распределение части местного бюджета через голосование за проекты благоустройства.

Общественные советы при госорганах контролируют целевое использование средств в социальной сфере.

Будущее доходов бюджета Казахстана

Цифровая экономика

Развитие IT-сферы создает новые источники налоговых поступлений:

• Налог на цифровые услуги — с международных IT-компаний

• Криптовалютное регулирование — налогообложение операций с цифровыми активами

• Электронная коммерция — рост НДС от онлайн-торговли

Зеленая экономика

Углеродное налогообложение может стать новым источником доходов бюджета в рамках борьбы с климатическими изменениями.

Экологические сборы с предприятий-загрязнителей помогут финансировать природоохранные мероприятия.

Диверсификация экономики

Снижение зависимости от сырьевых доходов через развитие:

• Обрабатывающей промышленности

• Агропромышленного комплекса

• Туризма и услуг

• Высокотехнологичных отраслей

Понимание того, как формируются доходы государственного бюджета, важно для каждого гражданина. Это помогает осознанно относиться к уплате налогов, контролировать эффективность государственных расходов и участвовать в общественной жизни страны.

Помните: каждый тенге, который вы платите в виде налогов, должен работать на благо всего общества. Следите за открытым бюджетом на openbudget.kz, участвуйте в общественных обсуждениях и требуйте от властей прозрачности в использовании народных денег. Ведь государственный бюджет — это наши общие деньги, и мы имеем право знать, как они тратятся.

Будьте финансово грамотными гражданами — это основа процветающего государства!