Статус самозанятого в Казахстане: лимиты и налогообложение

Что такое статус самозанятого и кто может его получить. Самозанятые – это физлица, которые самостоятельно производят товары или оказывают услуги, получая доход без трудового договора. Проще говоря, это работа «на себя» без официального трудоустройства. Для получения статуса самозанятого гражданин Казахстана должен быть старше 18 лет, иметь гражданство и оказывать услуги или продавать товары только физлицам (не компаниям). Он не должен иметь наемных работников и уже быть зарегистрирован ИП. В 2024 году упразднён «Единый совокупный платёж» (ЕСП), поэтому гражданин, ранее плативший ЕСП, с 2024 года должен зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП) и выбрать подходящий налоговый режим. На практике статус самозанятого в 2025 году оформляется через мобильное приложение – самозанятому необходимо зарегистрироваться как ИП через приложение e-Salyq Business (или eGov Mobile, Kaspi/KBC-платеж).

Отличие самозанятого от ИП. У самозанятого налоговый режим упрощён: он не ведёт сложной бухгалтерии и не сдаёт регулярную отчётность. В отличие от ИП самозанятый не может иметь сотрудников и торговать/оказывать услуги организациям. Он работает только с физлицами и выдаёт клиентам чеки через приложение. Переквалифицироваться в статус самозанятого можно только до тех пор, пока соблюдаются эти условия; совмещение статусов ИП и самозанятого исключено. В общем режиме ИП мог бы нанимать сотрудников, работать с компаниями, уплачивать НДС при больших оборотах и сдавать декларации, тогда как самозанятый освобождён от отчётности – ему достаточно своевременно уплачивать налоги.

Лимит дохода – 340 МРП

Что означает лимит 340 МРП. Самозанятые работают в особом режиме только при невысоком доходе: максимальный месячный доход ограничен 340 МРП (месячных расчётных показателей). В 2025 году размер 1 МРП составляет 3 932 тенге, поэтому 340 МРП примерно равны 1 336 880 тенге. Это – пороговые значения дохода за месяц; если самозанятый заработал меньше или равно 340 МРП, он сохраняет спецрежим.

Превышение лимита. При превышении порога 340 МРП статус самозанятого утрачивается. В этом случае гражданин обязан выйти из спецрежима: зарегистрировать ИП (если ещё не сделал) и перейти на общие правила налогообложения или другой подходящий спецрежим ИП. На практике превышение лимита означает, что всё превышение надо обложить налогами, как при обычной деятельности ИП. Кроме того, самозанятый должен выдавать чеки за все свои услуги через приложение; невыпуск кассовых чеков считается нарушением и грозит штрафом.

Налоги самозанятых и социальные взносы

Индивидуальный подоходный налог (ИПН). Самозанятые платят единый налог – 1% от дохода. Налоговый период – месяц, уплата осуществляется до 25-го числа следующего месяца. То есть ежемесячно приложение автоматически считает сумму ИПН 1% от всей выручки и формирует платёжное поручение.

Социальные взносы (ОПВ, ОСМС, СО). Помимо ИПН, самозанятые уплачивают обязательные взносы в пенсионный и социальные фонды. По специальному режиму эти взносы рассчитываются автоматически приложением. Ключевые ставки (на основе минимальной базы – МЗП=85 000 ₸ в 2025) таковы: ОПВ – 10% (минимум ~8 500 ₸), социальные отчисления (СО) – 3,5% (минимум ~2 975 ₸), взносы на ОСМС – 3% (~2 550 ₸) и дополнительные взносы (ВОСМС) – 2% (~1 700 ₸). В сумме при минимальной базе соцвзносов получается примерно 15 725 тенге в месяц.

Таким образом, общая налоговая нагрузка самозанятого – это 1% от дохода плюс фиксированные пенсионно-социальные платежи (обязательно оплачиваемые каждый месяц).

Примеры расчёта налогов для самозанятого

В расчётах использованы: ИПН = 1% от дохода, обязательные взносы – фиксированные по минимальной базе. Суммарная сумма налога 29 094 ₸ на максимальном доходе (340 MРП) состоит из ИПН 13 369 ₸ и соцвзносов 15 725 ₸.

Ответственность за нарушение и отчётность

Самозанятый освобождается от стандартной налоговой отчётности: ему не нужно сдавать декларации – все расчёты ведутся в приложении автоматически. Доходы фиксируются при помощи чеков, которые приложение выдаёт покупателям, и налог уплачивается на основании этих данных.

При нарушении условий специального режима самозанятого налоги «перетекают» в общий режим. Например, если самозанятый превысит лимит дохода или начнёт работать с организациями, его обязуют зарегистрировать ИП и уплачивать налоги как обычный предприниматель. Кроме того, за отсутствие кассовых чеков или занижение доходов могут применяться штрафные санкции.

Таким образом, самозанятый статус – простой режим для физлиц с небольшим доходом: ставка ИПН всего 1%, но есть ограничения (немногочисленные виды деятельности, лимит 340 МРП, запрет на найм). Благодаря электронному учёту в приложении «e-Salyq Business» все налоги и соцвзносы рассчитываются автоматически. За самозанятым остаётся только платить по готовым квитанциям до установленного срока. Если же доходы растут или деятельность выходит за рамки условий, выгоднее оформить ИП и перейти на подходящий налоговый режим, где нужно вести полноценную бухгалтерию и сдавать декларации.