Закрепленные доходы: что это такое простыми словами

Закрепленные доходы через аналогию с семейным бюджетом

Представьте, что ваша семья состоит из нескольких поколений, живущих в одном большом доме. У каждого поколения есть свои обязанности и расходы:

• Дедушка с бабушкой отвечают за коммунальные платежи всего дома и крупные покупки

• Родители оплачивают продукты, одежду и образование детей

• Взрослые дети содержат свои комнаты и покупают личные вещи

Чтобы избежать хаоса, семья договаривается: определенные источники дохода закрепляются за каждым уровнем. Например:

• Пенсия дедушки целиком идет на общедомовые нужды

• Зарплата папы - на семейные расходы

• Подработка старшего сына - на его личные потребности

Закрепленные доходы в бюджетной системе работают точно так же - это источники поступлений, которые законодательно "привязаны" к конкретному уровню власти и не могут быть переданы другому уровню.

Официальное определение по законодательству РК

Согласно Бюджетному кодексу Республики Казахстан, закрепленные доходы - это доходы, которые в соответствии с бюджетным законодательством полностью или в твердо фиксированной доле (в процентах) поступают в соответствующий бюджет.

Простыми словами: это деньги, которые по закону должны поступать в определенный бюджет - республиканский или местный. Никто не может их "перехватить" или перенаправить в другое место.

Как работают закрепленные доходы в бюджетной системе Казахстана

Республиканский уровень - что остается в центре

В республиканский бюджет как закрепленные доходы поступают налоги и сборы, которые имеют общенациональное значение:

Основные закрепленные доходы республиканского бюджета:

• Корпоративный подоходный налог - 100%

• НДС - 100%

• Акцизы на импортные товары - 100%

• Таможенные пошлины - 100%

• Налог на сверхприбыль недропользователей - 100%

• Бонусы, роялти и другие платежи недропользователей

Из личной практики могу сказать, что логика здесь простая: эти налоги связаны с деятельностью, которая влияет на всю страну. Например, нефтяные доходы должны служить всем казахстанцам, а не только жителям Атырауской области.

Местный уровень - что получают регионы

Местные бюджеты получают доходы, связанные с жизнью конкретной территории:

Закрепленные доходы местных бюджетов:

• Индивидуальный подоходный налог - 100%

• Налог на транспортные средства - 100%

• Земельный налог - 100%

• Налог на имущество - 100%

• Акцизы на произведенные в Казахстане подакцизные товары - 100%

• Государственная пошлина за услуги местных исполнительных органов

Когда вы платите подоходный налог с зарплаты, эти деньги остаются в бюджете вашего города или области. На них строят дороги в вашем районе, содержат местные школы и поликлиники.

Примеры закрепленных доходов в Казахстане

Налоговые поступления

Приведу конкретные примеры из казахстанской практики:

Пример 1: Ваш подоходный налог
Допустим, вы работаете в Алматы и получаете зарплату 300 000 тенге. С нее удерживают подоходный налог 30 000 тенге (10%). Эти деньги полностью поступают в бюджет города Алматы и Алматинской области, финансируя:

• Ремонт дорог в вашем районе

• Зарплаты учителей в местных школах

• Содержание городских больниц

• Благоустройство парков и скверов

Пример 2: Корпоративный подоходный налог
Крупная международная компания, работающая в Казахстане, платит корпоративный подоходный налог 20% с прибыли. Допустим, это 500 млн тенге в год. Все эти деньги идут в республиканский бюджет на:

• Оборону страны

• Республиканские социальные программы

• Строительство республиканских автодорог

• Образовательные гранты

Неналоговые поступления

Пример 3: Штрафы за нарушение ПДД
Если вас оштрафовали за превышение скорости в Шымкенте на 42 500 тенге, эти деньги поступают как закрепленный доход в местный бюджет Шымкента. На них могут:

• Установить дополнительные дорожные знаки

• Улучшить освещение на опасных участках дорог

• Закупить оборудование для дорожной полиции

Пример 4: Доходы от аренды государственного имущества
Если местный исполнительный орган сдает в аренду земельный участок под торговый центр за 2 млн тенге в год, эти деньги становятся закрепленным доходом местного бюджета.

Чем закрепленные доходы отличаются от регулирующих

Многие путают закрепленные и регулирующие доходы. Объясню разницу на простом примере:

Практический пример:

• Ваш подоходный налог - это закрепленный доход. Он всегда на 100% остается в местном бюджете

• Если область испытывает финансовые трудности, государство может передать ей часть НДС как регулирующий доход на 1-2 года

В моей практике я часто вижу, как региональные финансисты составляют планы, опираясь именно на закрепленные доходы - они предсказуемы и стабильны.

Зачем нужны закрепленные доходы и как это влияет на вас

Преимущества системы закрепленных доходов:

1. Финансовая самостоятельность регионов
Местные власти могут планировать развитие, зная точные объемы поступлений. Не нужно каждый год просить деньги у центра.

2. Мотивация к развитию местной экономики
Чем больше людей работает официально в регионе, тем больше подоходного налога поступает в местный бюджет. Это стимулирует акиматы привлекать инвестиции и создавать рабочие места.

3. Прозрачность и справедливость
Вы знаете, что ваши налоги работают на развитие именно вашего региона.

Как это влияет на вашу жизнь:

Прямое влияние:

• Качество дорог в вашем городе зависит от собираемости местных налогов

• Чем больше в регионе работающих людей, тем лучше финансируются школы и больницы

• Развитие малого бизнеса напрямую увеличивает доходы местного бюджета

Практический совет: Если вы предприниматель, выбирая место для бизнеса, изучите структуру доходов местного бюджета. Регионы с диверсифицированной базой закрепленных доходов обычно более стабильны и лучше поддерживают бизнес.

Вызовы системы:

Из опыта работы с различными регионами вижу основные проблемы:

• Неравномерность развития: богатые регионы становятся еще богаче

• Зависимость от экономических циклов: кризисы сильно бьют по подоходному налогу

• Теневая экономика: скрытые доходы не приносят налогов в бюджет

Закрепленные доходы - это не просто скучный бюджетный термин. Это механизм, который определяет, насколько качественными будут дороги в вашем городе, как быстро вы попадете к врачу и в каких условиях будут учиться ваши дети.

Понимание того, как работает эта система, поможет вам лучше разбираться в экономических процессах страны и принимать более осознанные решения - от выбора места жительства до участия в местном самоуправлении.

Изучайте финансовую грамотность - это знание, которое делает вас более независимыми и помогает лучше понимать мир вокруг вас.