Каждый месяц с нашей зарплаты автоматически удерживают подоходный налог. На кассе в магазине мы доплачиваем НДС. Предприниматели перечисляют корпоративный подоходный налог. Куда идут все эти деньги и как государство ими распоряжается?

За 10 лет работы в финансовой сфере я регулярно сталкиваюсь с вопросами коллег, студентов и просто знакомых о том, как устроена бюджетная система Казахстана. И каждый раз убеждаюсь: даже опытные финансисты часто путаются в терминологии и не понимают логику работы государственных финансов.

В этой статье я объясню простыми словами, как работает финансовая "операционная система" нашей страны, откуда берутся деньги в государственном бюджете и на что их тратят. Материал будет полезен всем — от студентов до предпринимателей, которые хотят понимать, как их налоги превращаются в дороги, школы и больницы.

Что такое бюджетная система — объяснение простыми словами

Определение через аналогию с семейным бюджетом

Представьте обычную казахстанскую семью: родители, двое детей, бабушка. У каждого есть свои потребности, но деньги общие. Мама ведет семейный бюджет, распределяя доходы между текущими тратами (еда, коммуналка), накоплениями на отпуск и непредвиденными расходами.

Бюджетная система государства работает по тому же принципу, только в масштабах всей страны. Это организованная система сбора, распределения и расходования общественных денег для удовлетворения потребностей граждан.

В семье есть общая копилка (семейный бюджет), у детей могут быть карманные деньги (свои мини-бюджеты), а родители откладывают на "черный день" (резервный фонд). Точно так же устроена и бюджетная система Казахстана:

• Республиканский бюджет — это "общая копилка" страны

• Местные бюджеты — "карманные деньги" областей, городов и районов

• Национальный фонд — наша "копилка на черный день"

Зачем нужна бюджетная система государству

Когда я работала в банке и анализировала кредитоспособность компаний, то всегда изучала их финансовую структуру. Компания без четкой финансовой системы не может эффективно развиваться. То же самое справедливо и для государства.

Бюджетная система выполняет три ключевые функции:

1. Перераспределительная функция
Собирает деньги с тех, кто больше зарабатывает (через прогрессивные налоги), и направляет на социальные программы для тех, кто нуждается в поддержке.

2. Регулирующая функция
Государство может стимулировать или сдерживать экономическую активность. Например, снижение налогов для IT-компаний стимулирует развитие цифровой экономики.

3. Контрольная функция
Через бюджетное планирование государство контролирует эффективность использования общественных средств и отчитывается перед гражданами.

Как устроена бюджетная система Казахстана

Если продолжить аналогию с компьютером, то бюджетная система Казахстана — это финансовая операционная система страны со своей архитектурой и компонентами.

Республиканский бюджет — общие дела страны

Республиканский бюджет можно сравнить с центральным процессором компьютера — он обрабатывает самые важные общенациональные задачи.

Через республиканский бюджет финансируются:

• Оборона и национальная безопасность

• Высшие органы государственной власти

• Республиканские дороги и инфраструктурные проекты

• Высшее образование и наука

• Специализированная медицинская помощь

• Обслуживание государственного долга

В 2024 году доходы республиканского бюджета составили около 16 трлн тенге. Основные источники — корпоративный подоходный налог от крупных компаний, особенно нефтяных, НДС с импорта и налоги на добычу полезных ископаемых.

Местные бюджеты — нужды регионов

Местные бюджеты работают как оперативная память компьютера — обеспечивают повседневную жизнедеятельность граждан на конкретной территории.

В Казахстане действует трехуровневая система местных бюджетов:

• Областные бюджеты (14 областей + города Алматы, Астана, Шымкент)

• Городские и районные бюджеты

• Бюджеты сел и поселков

Каждый уровень имеет свои задачи. Например, областной бюджет финансирует областные больницы и дороги, городской — муниципальный транспорт и благоустройство, сельский — содержание сельской школы и фельдшерского пункта.

Межбюджетные отношения построены по принципу финансового выравнивания. Богатые регионы (Атырауская, Мангистауская области) частично делятся доходами с менее обеспеченными через систему трансфертов.

Национальный фонд — копилка на черный день

Национальный фонд Республики Казахстан — это наш "жесткий диск", где хранятся стратегические финансовые резервы страны.

Фонд выполняет две функции:

1. Стабилизационная — сглаживает колебания доходов бюджета при изменении цен на нефть

2. Сберегательная — накапливает средства для будущих поколений

По состоянию на начало 2024 года в Национальном фонде находилось около $58 млрд. Эти деньги формируются главным образом из нефтяных доходов и инвестиционного дохода от размещения средств фонда.

Откуда берутся деньги в бюджете (доходы)

За годы работы с государственными финансами я заметила, что многие люди имеют размытое представление о доходах бюджета. Разберем основные источники пополнения государственной казны.

Налоги — основной источник

Налоговые поступления составляют около 80% всех доходов консолидированного бюджета Казахстана. Основные виды:

Подоходные налоги:

• Индивидуальный подоходный налог (10% с зарплат)

• Корпоративный подоходный налог (20% с прибыли компаний)

Косвенные налоги:

• НДС (12% — самая низкая ставка в СНГ)

• Акцизы на алкоголь, табак, топливо

Социальные взносы:

• Обязательные пенсионные взносы (10%)

• Социальные взносы работодателей (9,5%)

Налоги на природные ресурсы:

• Рентальный налог на добычу полезных ископаемых

• Налог на сверхприбыль нефтяных компаний

Доходы от нефти и природных ресурсов

Казахстан — нефтяная страна, поэтому значительная часть бюджетных доходов связана с добычей углеводородов. В хорошие годы (при высоких ценах на нефть) эти поступления могут составлять до 40% доходов республиканского бюджета.

Основные нефтяные доходы:

• Корпоративный подоходный налог нефтяных компаний

• Рентальный налог на добычу нефти

• Налог на сверхприбыль при превышении определенного уровня доходности проектов

Другие поступления

Неналоговые доходы включают:

• Доходы от государственной собственности (дивиденды от АО "КазМунайГаз", "Казатомпром")

• Плата за использование природных ресурсов

• Доходы от приватизации

• Штрафы и пени

Трансферты из Национального фонда — это своего рода "подушка безопасности". Когда нефтяных доходов недостаточно для покрытия запланированных расходов, правительство может изъять часть средств из фонда.

На что тратятся бюджетные деньги (расходы)

Расходы бюджета — это обратная сторона медали. Посмотрим, как государство тратит собранные с нас налоги.

Социальные расходы — образование, здравоохранение

Это самая большая статья расходов бюджета — около 60% всех трат консолидированного бюджета идет на социальную сферу.

Образование (около 20% бюджета):

• Зарплаты учителей и преподавателей

• Содержание школ, колледжей, университетов

• Обеспечение учебниками и оборудованием

• Программа "Бесплатное и качественное образование для всех"

Здравоохранение (около 12% бюджета):

• Зарплаты медицинских работников

• Закупка лекарств и медицинского оборудования

• Содержание больниц и поликлиник

• Программа ОСМС (обязательное социальное медицинское страхование)

Социальная защита (около 25% бюджета):

• Пенсии и пособия

• Адресная социальная помощь малообеспеченным

• Пособия по инвалидности и потере кормильца

• Материнский капитал

Государственное управление и безопасность

Общегосударственные расходы включают содержание госаппарата, правоохранительных органов и армии — около 25% бюджета.

Оборона и безопасность:

• Содержание Вооруженных Сил РК

• Зарплаты военных и полицейских

• Закупка военной техники и оборудования

Государственное управление:

• Зарплаты государственных служащих

• Содержание министерств и ведомств

• Административные расходы

Развитие экономики и инфраструктуры

Около 15% бюджета тратится на развитие экономики и инфраструктуры:

Транспорт и связь:

• Строительство и ремонт дорог

• Развитие железнодорожной инфраструктуры

• Модернизация аэропортов

Жилищно-коммунальное хозяйство:

• Программа "Нұрлы жер" (доступное жилье)

• Модернизация коммунальной инфраструктуры

• Благоустройство городов

Поддержка экономики:

• Субсидирование приоритетных отраслей

• Программы поддержки МСБ

• Инновационные проекты и цифровизация

Принципы работы бюджетной системы в Казахстане

Как финансовый аналитик, я всегда обращаю внимание на принципы, по которым работает любая финансовая система. Бюджетная система Казахстана построена на нескольких ключевых принципах:

1. Принцип единства
Все бюджеты страны объединены в единую систему с общими правилами формирования и исполнения. Бюджетная классификация едина для всех уровней.

2. Принцип полноты
В бюджет включаются все доходы и расходы. Никто не может создавать "теневые" бюджеты или внебюджетные фонды без законодательного разрешения.

3. Принцип реальности и достоверности
Бюджет должен составляться на основе реалистичных прогнозов. Нельзя закладывать заведомо завышенные доходы или заниженные расходы.

4. Принцип гласности
Бюджет — публичный документ. Граждане имеют право знать, откуда берутся и куда тратятся их налоги. Именно поэтому работает портал openbudget.kz.

5. Принцип результативности
Каждый тенге должен тратиться с максимальной эффективностью. Внедряется бюджетирование, ориентированное на результат.

Особенности казахстанской модели:

• Централизованная система с сильной ролью республиканского бюджета

• Нефтяная зависимость — до 40% доходов может приходиться на нефтяной сектор

• Активная роль Национального фонда в стабилизации экономики

• Трехлетнее бюджетное планирование для повышения предсказуемости

В кризисные периоды (как в 2020 году во время пандемии) правительство может проводить секвестр бюджета — сокращение некритичных расходов, или наоборот, увеличивать дефицит бюджета для стимулирования экономики.

Бюджетная система Казахстана — это сложный, но логично устроенный механизм управления общественными финансами. Понимание его работы поможет каждому из нас быть более осознанными гражданами и эффективными профессионалами.

Главное, что нужно запомнить:

• Бюджетная система состоит из республиканского бюджета, местных бюджетов и Национального фонда

• Основной источник доходов — налоги граждан и компаний

• Большая часть расходов идет на социальную сферу и развитие человеческого капитала

• Система работает по принципам открытости и подотчетности обществу

Советую регулярно отслеживать исполнение государственного бюджета через официальный портал openbudget.kz — это лучший способ контролировать, как тратятся наши общие деньги и понимать приоритеты государственной политики.

Помните: каждый из нас является не только налогоплательщиком, но и бенефициаром бюджетной системы. Чем лучше мы понимаем ее работу, тем эффективнее можем влиять на принятие решений и добиваться качественных государственных услуг.