Определение акциза простыми словами

Акциз — это специальный налог, который государство добавляет к цене определенных товаров. Представьте, что это "надбавка" за право купить конкретный продукт. Простая формула выглядит так:

Цена в магазине = Себестоимость + Прибыль производителя + НДС + Акциз

В отличие от подоходного налога, который вы платите напрямую с зарплаты, акциз "спрятан" внутри цены товара. Вы его не видите отдельной строкой в чеке, но именно он составляет значительную часть стоимости алкоголя, сигарет и топлива.

Почему акциз называют косвенным налогом

Акциз относится к косвенным налогам по простой причине: формально его платит производитель или импортер, а фактически — конечный покупатель (то есть мы с вами)1.

Схема работает так:

1. Производитель рассчитывает акциз и перечисляет его в бюджет

2. Производитель включает сумму акциза в отпускную цену товара

3. Торговая сеть добавляет свою наценку к уже "акцизной" цене

4. Покупатель оплачивает полную стоимость, включая акциз

Получается, что государство собирает налог с каждой нашей покупки подакцизного товара, но делает это через посредников.

Две главные функции акциза в Казахстане

Государство использует акциз для решения двух задач:

1. Фискальная функция — пополнение бюджета
Акцизы приносят в казну Казахстана миллиарды тенге ежегодно. Эти деньги идут на социальные программы, инфраструктурные проекты, здравоохранение.

2. Регулирующая функция — ограничение потребления "вредных" товаров
Высокие акцизы делают алкоголь и табак менее доступными, особенно для молодежи. Это своеобразный "экономический барьер" для сокращения потребления товаров, которые могут навредить здоровью или окружающей среде.

Какие товары облагаются акцизом в Казахстане

Полный список подакцизных товаров по Налоговому кодексу РК

Согласно действующему законодательству, акцизом облагаются следующие группы товаров:

Алкогольная продукция:

• Спирт этиловый

• Водка и ликероводочные изделия

• Коньяк и бренди

• Вино (кроме натурального виноградного)

• Пиво

Табачные изделия:

• Сигареты

• Сигары и сигариллы

• Курительный табак

• Жевательный и нюхательный табак

Нефтепродукты:

• Автомобильный бензин

• Дизельное топливо

• Мазут топочный

Автомобили:

• Легковые автомобили с определенными характеристиками двигателя

Почему именно эти товары выбрали для акциза

Выбор подакцизных товаров не случаен. Они объединены несколькими критериями:

Вред для здоровья — алкоголь и табак признаны ВОЗ факторами риска для множества заболеваний

Экологический ущерб — продукты сгорания топлива загрязняют воздух

Неэластичный спрос — люди продолжают покупать эти товары даже при росте цен, что гарантирует стабильные поступления в бюджет

Предметы роскоши — дорогие автомобили покупают преимущественно состоятельные граждане

Товары, которые НЕ облагаются акцизом

Важно понимать, какие товары освобождены от акциза:

• Натуральное виноградное вино крепостью до 15%

• Медицинский спирт (для фармацевтических целей)

• Денатурированный спирт (технический)

• Автомобили с объемом двигателя менее определенного порога

• Электромобили (в рамках стимулирования экологичного транспорта)

Как рассчитывается акциз: формулы и примеры

Ставки акциза в Казахстане на 2025 год

Примечание: для получения актуальных ставок необходимо обратиться к действующей редакции Налогового кодекса РК или проконсультироваться со специалистами.

В Казахстане применяются твердые ставки акциза — фиксированная сумма за единицу товара:

• На спирт этиловый — за 1 литр безводного спирта

• На пиво — за 1 литр готовой продукции

• На сигареты — за 1000 штук

• На бензин — за 1 литр

Пример расчета акциза на алкоголь

Разберем расчет на примере водки крепостью 40%:

Дано:

• Объем бутылки: 0,5 литра

• Крепость: 40%

• Ставка акциза: тенге за литр безводного спирта

Расчет:

1. Объем безводного спирта = 0,5 л × 40% = 0,2 л чистого спирта

2. Сумма акциза = 0,2 л × [ставка за литр] тенге

3. Акциз на одну бутылку = [итоговая сумма] тенге

Именно эта сумма заложена производителем в цену каждой бутылки водки еще до торговой наценки.

Пример расчета акциза на табачные изделия

Для пачки сигарет (20 штук):

Дано:

• Количество: 20 сигарет

• Ставка акциза: [требуется актуальная ставка] тенге за 1000 штук

Расчет:

1. Доля от 1000 штук = 20 ÷ 1000 = 0,02

2. Акциз на пачку = [ставка за 1000 штук] × 0,02 = [итоговая сумма] тенге

Кто и когда платит акциз

Плательщики акциза

Обязанными лицами по уплате акциза в Казахстане являются:

• Производители подакцизных товаров на территории РК

• Импортеры при ввозе подакцизной продукции

• Индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары

Важно: если вы просто покупаете алкоголь или сигареты в магазине для личного потребления, отдельно рассчитывать и доплачивать акциз не нужно — он уже включен в цену.

Сроки уплаты и отчетности

Акцизный период в Казахстане составляет календарный месяц.

Плательщики обязаны:

• До 15 числа следующего месяца подать декларацию по акцизу

• До 25 числа следующего месяца доплатить акциз в бюджет

Например, за январь 2025 года декларацию нужно подать до 15 февраля, а доплатить налог — до 25 февраля.

Как акциз влияет на цены товаров в магазинах

В моей практике я часто сталкиваюсь с недопониманием того, насколько сильно акциз влияет на конечную стоимость товаров.

Структура цены бутылки водки (примерно):

• Себестоимость (спирт, вода, упаковка): 15-20%

• Прибыль производителя: 10-15%

• Акциз: 40-50%

• НДС: 12%

• Торговая наценка: 15-25%

Получается, что акциз составляет почти половину розничной цены алкоголя!

Для сигарет картина схожая — акциз может достигать 60-70% от цены пачки в магазине.

Практический совет: если государство повышает ставки акциза на 10%, розничные цены на подакцизные товары вырастут примерно на те же 10% (плюс НДС с увеличенной стоимости).

Подведем итоги: акциз — это не просто "налог для богатых" или "штраф за вредность". Это важный инструмент государственного регулирования, который влияет на миллионы казахстанцев ежедневно. Понимание механизма его работы поможет вам:

• Предпринимателям — правильно планировать бизнес в подакцизных отраслях

• Потребителям — осознанно подходить к покупкам, понимая структуру цены

• Студентам — глубже изучить налоговую систему страны

Если вы планируете заниматься производством или импортом подакцизных товаров, обязательно проконсультируйтесь с квалифицированными налоговыми консультантами — ошибки в расчете акциза могут обернуться серьезными штрафами.