Земельный налог в Казахстане в 2026 году: кто платит, сколько и когда

Актуально на 10 сентября 2026 года.

Быстрый ответ

Земельный налог в Казахстане платят собственники земельных участков, а также лица с правом постоянного или первичного безвозмездного временного землепользования. В 2026 году порядок регулирует новый Налоговый кодекс от 18 июля 2025 года № 214-VIII, действующий с 1 января 2026 года.

Сумма зависит прежде всего от площади участка, его категории, назначения и места расположения. Для земель населенных пунктов базовые ставки установлены за квадратный метр, для сельхозземель — за гектар с учетом качества почвы.

Кому нужно платить земельный налог

Плательщиками являются лица, у которых участок находится:

Есть отдельные исключения для некоторых организаций и налогоплательщиков на специальных режимах. Поэтому одного факта владения землей недостаточно — нужно учитывать ее категорию и правовой статус.

Как рассчитывается налог

Базовая формула простая:

Земельный налог = налоговая база × соответствующая ставка.

Для обычных участков налоговая база — площадь земельного участка или земельной доли. Налог рассчитывается отдельно по каждому участку.

Например, для участка площадью 1 000 кв. м в Алматы, занятого жилищным фондом, базовая ставка составляет 0,96 тенге за 1 кв. м.

Расчет:

1 000 × 0,96 = 960 тенге в год.

Это именно базовый расчет. Итоговая сумма может отличаться из-за корректировки ставки местным маслихатом и особенностей конкретного участка.

Ставки земельного налога в городах

Для земель населенных пунктов Налоговый кодекс устанавливает разные ставки для обычных земель и земель, занятых жилищным фондом.

Это базовые ставки. Местные представительные органы вправе понижать или повышать ставки в пределах, установленных статьей 582 Налогового кодекса.

Поэтому при самостоятельном расчете нельзя просто взять ставку из общей таблицы и считать ее окончательной.

Что с сельскохозяйственной землей

Для сельхозземель действует другой подход. Ставка устанавливается за гектар и зависит от качества почвы и балла бонитета. Например, в степной и сухостепной зонах ставка увеличивается вместе с баллом бонитета.

Поэтому для фермерского хозяйства расчет нельзя делать по ставке для обычного участка в городе.

Когда платить

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей земельный налог рассчитывается самостоятельно. Уплата производится не позднее десяти календарных дней после наступления срока представления налоговой декларации.

При переходе права на участок в течение года налог делится по фактическим периодам владения. Для передающей стороны сумма уплачивается до или в момент государственной регистрации права, а новый собственник рассчитывает налог за период с месяца возникновения права.

Для физических лиц порядок отличается: налог рассчитывают налоговые органы. Поэтому владельцу обычного личного участка прежде всего стоит проверить начисление в государственных сервисах и срок, указанный для оплаты.

Особое внимание — неиспользуемым землям

Если земельный участок предназначен для строительства, но не используется по назначению либо используется с нарушением требований земельного законодательства, ставка может увеличиваться в десять раз после соответствующего предписания.

Для сельскохозяйственных земель, которые не используются по назначению или используются с нарушениями, ставка может увеличиваться в сорок раз.

Это одна из самых серьезных ошибок собственника: участок может казаться «просто пустующим», но налоговые последствия при официальном установлении нарушения будут значительно выше.

Совет эксперта

При расчете земельного налога начинайте не со ставки, а с документов на участок.

Проверьте четыре вещи: площадь, целевое назначение, категорию земли и право на участок. После этого определяйте ставку и проверяйте решение местного маслихата.

Такой порядок снижает риск ошибки сильнее, чем попытка найти готовую сумму по адресу.

Мини-чек-лист

Перед уплатой проверьте:

• площадь участка;

• целевое назначение;

• категорию земли;

• собственника или землепользователя;

• применяемую ставку;

• возможную корректировку местного маслихата;

• наличие льготы или исключения;

• период владения, если участок приобретен или продан в течение года.

Типичные ошибки

Путать земельный налог с налогом на имущество. Это разные налоги, даже когда речь идет об одном объекте недвижимости.

Считать налог по кадастровой стоимости. Для обычного земельного налога налоговой базой является площадь, а не рыночная стоимость участка.

Использовать старую таблицу ставок. С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс, поэтому материалы по прежней редакции могут содержать устаревшие нормы.

Игнорировать местную корректировку ставки. Базовая ставка из Налогового кодекса не всегда равна итоговой ставке для конкретной территории.

FAQ

Нужно ли платить земельный налог за участок возле частного дома?
Да, если участок является объектом обложения. Для земель населенных пунктов, занятых жилищным фондом, применяются специальные базовые ставки.

Зависит ли налог от стоимости земли?
Для обычного земельного налога налоговая база определяется площадью участка или земельной доли.

Что будет, если участок не используется?
В предусмотренных законом случаях ставка может быть увеличена в десять раз, а для неиспользуемых сельхозземель — в сорок раз.

Меняется ли сумма при продаже земли в середине года?
Да. Налог распределяется между прежним и новым правообладателем с учетом фактического периода владения.

Где посмотреть точную сумму?
Для физического лица разумно проверить начисление в государственных налоговых сервисах. Для бизнеса сумму необходимо рассчитывать самостоятельно по действующим правилам.

Что делать владельцу земли

Сначала определите статус участка по правоустанавливающим документам. Затем проверьте его площадь, категорию и целевое назначение.

После этого найдите действующую ставку и проверьте решение местного маслихата. Только затем рассчитывайте сумму к уплате.

Нормативная база: Налоговый кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII, прежде всего статьи 570–587. Информация проверена по действующей редакции на июль 2026 года.