Быстрый ответ: в 2026 году собственник квартиры может выбрать один из вариантов: сдавать жилье как физическое лицо с самостоятельной уплатой ИПН либо применять специальный налоговый режим для самозанятых. Для самозанятых ИПН составляет 0%, а социальные платежи — 4% от дохода при соблюдении установленных условий.
Актуально на 10 сентября 2026 года.
Кому подойдет этот материал
Статья рассчитана на собственника квартиры, который сдает жилье долгосрочно или посуточно и хочет законно оформить доход.
Главное различие — налоговый режим. От него зависят ставка, способ учета дохода и периодичность платежей.
Какие налоги платить за аренду квартиры
В 2026 году для обычного физического лица действует самостоятельное налогообложение дохода от аренды. Такой доход отражается в декларации о доходах и имуществе по форме 270.00, а ИПН уплачивается самостоятельно.
Для большинства доходов физлица действует прогрессивная шкала: до 8 500 МРП в год — 10%, с суммы превышения — 15%. В 2026 году 8 500 МРП равны 36 762 500 тенге. При расчете порога учитывается совокупный облагаемый доход физического лица, а не только арендная плата.
Например, квартира сдается за 300 000 тенге в месяц. За год собственник получает 3,6 млн тенге. Если применима ставка 10%, ИПН составит 360 000 тенге.
Второй вариант — режим для самозанятых
С 2026 года аренда собственной жилой недвижимости включена в перечень разрешенных видов деятельности для самозанятых. Режим доступен физическим лицам, которые не являются ИП, не имеют наемных работников и получают не более 300 МРП дохода в месяц. В 2026 году это 1 297 500 тенге.
При этом ИПН составляет 0%. Вместо него уплачиваются социальные платежи в размере 4% от дохода. Расчеты ведутся через приложение e-Salyq Business.
При аренде за 300 000 тенге в месяц расчет будет таким:
Вариант | Нагрузка с дохода 300 000 тг | За год |
Физлицо, самостоятельное налогообложение | 10% | 360 000 тг |
Самозанятый | 4% социальных платежей | 144 000 тг |
Сравнивать эти суммы напрямую нужно осторожно: 4% самозанятого — это социальные платежи, а не ИПН. Кроме того, применять режим можно только при выполнении всех его условий.
Когда подавать декларацию
Для доходов, которые физическое лицо облагает самостоятельно, декларация формы 270.00 представляется до 15 сентября года, следующего за отчетным. ИПН необходимо уплатить до 25 сентября.
Например, доход от аренды, полученный в 2026 году и облагаемый самостоятельно, отражается в декларации за 2026 год. Срок ее представления — до 15 сентября 2027 года, а налог уплачивается до 25 сентября 2027 года.
Нужно ли платить налог на имущество
Да. Налог на доход от аренды и налог на имущество — разные обязательства.
Собственник недвижимости отдельно оплачивает налог на имущество. За предыдущий налоговый год его необходимо уплатить до 1 октября следующего года. Например, налог за 2025 год оплачивается до 1 октября 2026 года.
Если квартиру снимает компания или ИП
Ситуация может отличаться, когда арендатор является налоговым агентом. В таком случае обязанность по исчислению, удержанию и перечислению ИПН может возникать у налогового агента. Поэтому перед заключением договора с компанией стоит проверить именно статус арендатора и способ выплаты дохода.
Мини-чек-лист арендодателя
Перед сдачей квартиры:
☑ заключите договор аренды;
☑ определите подходящий налоговый режим;
☑ фиксируйте фактически полученную арендную плату;
☑ сохраняйте документы и сведения о платежах;
☑ проверяйте сроки декларации и уплаты;
☑ отдельно контролируйте налог на имущество.
Договор аренды подтверждает отношения между собственником и нанимателем и помогает зафиксировать размер платы, срок аренды и обязанности сторон. Общие правила имущественного найма установлены Гражданским кодексом РК.
Типичные ошибки
«Если квартира моя, налог платить не нужно».
Собственность на квартиру не освобождает от налогообложения полученного арендного дохода.
«Достаточно просто получать деньги на карту».
Способ получения денег не отменяет налоговое обязательство.
«4% — это новый налог для всех арендодателей».
Нет. Это социальные платежи в рамках специального режима для самозанятых. Он применяется только при соблюдении его условий.
«Старые правила 2024–2025 годов можно применять в 2026 году».
Нет. С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс, поэтому старые схемы вроде патента или прежнего режима через специальное приложение нельзя автоматически переносить на 2026 год.
💡 Совет эксперта
Для собственника одной квартиры первым делом стоит проверить возможность применения режима самозанятого. При доходе до 300 МРП в месяц и отсутствии работников он может оказаться значительно проще обычного самостоятельного налогообложения.
При этом не стоит выбирать режим только по проценту. Сначала проверьте условия применения, статус арендатора и характер деятельности.
FAQ
Нужно ли открывать ИП, чтобы сдавать одну квартиру?
Не обязательно. В 2026 году собственник может работать как физическое лицо или использовать специальный режим для самозанятых при соблюдении его требований.
Сколько налогов платить с аренды 300 000 тенге в месяц?
При самостоятельном налогообложении и ставке 10% — 30 000 тенге в месяц в пересчете, или 360 000 тенге в год. Для самозанятого социальные платежи при ставке 4% составят 12 000 тенге в месяц, или 144 000 тенге за год.
Можно ли сдавать квартиру как самозанятый?
Да, сдача и субаренда жилой недвижимости включены в разрешенный перечень деятельности. При этом действуют ограничения по доходу, работникам и статусу налогоплательщика.
Когда платить налог за аренду?
Для дохода, облагаемого самостоятельно, декларация подается до 15 сентября следующего года, а ИПН уплачивается до 25 сентября.
Нужно ли платить налог на имущество, если квартира сдается?
Да, налог на имущество является отдельным обязательством собственника и не заменяется налогом с арендного дохода.
Что делать арендодателю в 2026 году
Если квартира сдается регулярно, сначала определите свой режим налогообложения. Для одной собственной квартиры без работников проверьте условия самозанятости. Для остальных случаев рассчитайте ИПН как физического лица и подготовьте необходимую декларацию.
Не ориентируйтесь на статьи о патенте и прежних налоговых режимах. После реформы 2026 года часть старых рекомендаций больше не применима.
Методология: материал подготовлен на основе действующих на 10 сентября 2026 года разъяснений Комитета государственных доходов, Министерства финансов и норм налогового законодательства Республики Казахстан. Условия налоговых режимов могут изменяться, поэтому перед расчетом крупной суммы стоит проверить актуальные данные в государственных сервисах.
