В Казахстане подвели итоги выбора налоговых режимов бизнесом и самозанятыми после вступления в силу нового Налогового кодекса. Ключевые детали обсудили на заседании Проектного офиса по внедрению Налогового кодекса под председательством Серика Жумангарина, заместителя премьер-министра и министра национальной экономики.
Согласно данным Министерства финансов, 346 000 человек определились с режимом для самозанятых. Из них 265 000 — новые участники, которые ранее работали без официальной регистрации. Это означает, что почти 77 % выбравших режим самозанятости — граждане, впервые легализовавшие свою деятельность. Реформа привлекла граждан к легальной деятельности: доход освобождён от налога, а необходимость регистрироваться как индивидуальный предприниматель отменена.
Введение отдельного налогового режима для самозанятых — одно из ключевых изменений в законодательстве. Основная задача — «обеление» рынка труда, создание понятных и удобных условий для законной работы. Новый подход помог вовлечь ранее неформально занятых граждан в экономическое поле страны. По данным Комитета государственных доходов, в Казахстане ранее в рамках легализации зарегистрировали 66 000 самозанятых. Таким образом, за короткий период число легализованных самозанятых выросло более чем в пять раз.
Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации выбрали 1,2 млн предпринимателей. Число спецрежимов сократили до трёх: льготный режим для самозанятых, режим на основе упрощённой декларации и отдельный режим для крестьянских и фермерских хозяйств. Упрощение системы налогообложения призвано снизить административную нагрузку на малый и средний бизнес.
Изменения в распределении НДПИ
С 1 января 2026 года доходы от НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) по общераспространённым полезным ископаемым, подземным водам и лечебным грязям будут перечислять в местные бюджеты региона, где происходит добыча. До этого момента, в том числе за четвёртый квартал 2025 года, поступления по-прежнему зачисляют по месту регистрации недропользователя — в республиканский бюджет.
Изменение порядка распределения НДПИ направлено на укрепление финансовой базы регионов и стимулирование развития территорий, где ведётся добыча. Для корректировки норм Бюджетного и Налогового кодексов планируют внести необходимые изменения: дальнейшие поступления с 2026 года учтут уже в местных бюджетах по месту добычи.
Участники заседания рассмотрели вопрос налогообложения целевых средств субъектов естественных монополий. По закону прибыль и амортизацию, заложенные в тариф, направляют только на реализацию инвестиционных программ: строительство и модернизацию объектов. Эти средства не считают свободной прибылью.
В 2025–2029 годах через национальный проект по модернизации энергетического и коммунального секторов планируют обновить инфраструктуру. Рост стоимости основных средств и амортизации увеличивает налогооблагаемую базу по КПН (корпоративный подоходный налог). Однако расходы на уплату этого налога не предусмотрены в тарифе и не компенсируются, что создаёт дополнительную нагрузку на предприятия.
Если не решить проблему налогообложения целевых средств, предприятия естественных монополий могут сократить инвестиции в модернизацию, что негативно скажется на качестве услуг для населения и бизнеса. Для устранения риска снижения инвестиционной активности предложили выработать единый подход: исключить обложение КПН целевых средств инвестпрограмм. Это позволит предпринимателям сохранить ресурсы для модернизации и не перегружать потребителей.
Обсудили также нюансы налогообложения предприятий горно-металлургического сектора и государственных учреждений. Новое налоговое законодательство вступило в силу с 1 января 2025 года, дальнейшие изменения будут происходить поэтапно.
Новая налоговая политика направлена на увеличение прозрачности казахстанского бизнеса, расширение числа налогоплательщиков и поддержку инвестиционных программ. Успех реформы будет зависеть от того, насколько эффективно государство сможет балансировать интересы бюджета, бизнеса и граждан.