0% ИПН для иностранных специалистов в МФЦА: полный гид-2026

От эксперта: За три года работы финансовым консультантом в AIFC я заметил типичную ошибку: иностранные специалисты соглашаются на позицию в "компании МФЦА", не проверив, действительно ли работодатель — участник центра с правом применять льготу. Потом выясняется, что из зарплаты удерживают стандартные 10% ИПН. Эта статья покажет, как правильно проверить условия льготы и сколько вы реально экономите.

Международный финансовый центр Астана предоставляет уникальную налоговую льготу иностранным специалистам — полное освобождение от индивидуального подоходного налога до 1 января 2066 года. При стандартной ставке ИПН 10% в Казахстане это означает экономию от $2,400 до $12,000+ ежегодно в зависимости от уровня зарплаты. Однако льгота применяется только при соблюдении трех обязательных критериев, о которых знают не все работодатели.​

Правовая основа льготы: до какого года действует

Освобождение от ИПН закреплено статьей 6 Конституционного закона Республики Казахстан "О Международном финансовом центре Астана" № 438-V от 7 декабря 2015 года. Льгота действует до 1 января 2066 года — самый долгий период налоговых преференций среди всех специальных режимов Казахстана.

Ключевые положения статьи 6:

• Участники МФЦА освобождаются от корпоративного подоходного налога (КПН) на доходы от приоритетных видов деятельности

• Иностранные работники компаний-участников освобождаются от ИПН на доходы от трудовой деятельности​​

• Льгота применяется автоматически при соблюдении условий, без необходимости подачи специальных заявлений

• Срок действия: с момента регистрации компании в AIFC до 31 декабря 2065 года включительно

Важно понимать: освобождение от ИПН касается только доходов от работы в компаниях-участниках МФЦА, занимающихся определенными видами деятельности. Если компания зарегистрирована в AIFC, но оказывает услуги, не предусмотренные пунктами 3 и 4 статьи 6, ее иностранные сотрудники не получают налоговую льготу.

Три обязательных условия для получения 0% ИПН

Льгота применяется только при одновременном выполнении всех трех критериев. Нарушение хотя бы одного означает, что работодатель обязан удерживать стандартные 10% ИПН.

Критерий 1: Иностранное гражданство

Льгота распространяется исключительно на иностранных граждан и лиц без гражданства. Гражданство Казахстана автоматически исключает право на 0% ИПН, даже если у человека двойное гражданство.​​

Кто подпадает под льготу:

• Граждане любых иностранных государств (России, Узбекистана, стран ЕС, США, Китая и других)

• Лица без гражданства с документом, удостоверяющим личность

• Статус налогового резидента или нерезидента Казахстана не имеет значения для применения льготы​

Кто НЕ получает льготу:

• Граждане Республики Казахстан

• Лица с двойным гражданством (одно из которых казахстанское)

• Иностранцы, получившие гражданство РК после трудоустройства — с момента получения гражданства работодатель начинает удерживать 10% ИПН

Статус резидента или нерезидента РК влияет только на право применять налоговые вычеты, но не на саму ставку ИПН. При 0% ставке вычеты не актуальны, поскольку налог и так нулевой.

Критерий 2: Трудовой договор с участником МФЦА

Компания-работодатель должна быть официально зарегистрированной участником AIFC и иметь действующий статус. Это проверяется через публичный реестр на register.aifc.kz.​

Обязательные признаки участника МФЦА:

• Регистрация в AFSA (Astana Financial Services Authority) как участник центра

• Certificate of Incorporation, выданный AIFC Registrar

• Юридический адрес на территории МФЦА (Астана, проспект Мангилик Ел 55/17)

• Статус "Authorised" в реестре участников

Важное уточнение: Договор должен быть именно трудовым (Employment Contract), а не гражданско-правовым (Contract for Services или ГПХ). Договор подряда или оказания услуг не дает право на применение льготы, даже если заказчик — участник МФЦА.

Критерий 3: Приоритетные виды деятельности работодателя

Это самое сложное условие, которое часто упускают из виду. Не все компании-участники AIFC дают своим сотрудникам право на 0% ИПН — только те, что занимаются финансовыми или вспомогательными услугами, перечисленными в пунктах 3 и 4 статьи 6 Конституционного закона.

Финансовые услуги: кто получает льготу

Согласно пункту 3 статьи 6, льгота применяется к сотрудникам компаний, оказывающих следующие финансовые услуги:

Банковские услуги:

• Традиционные банковские услуги (корпоративные счета, кредиты, депозиты)

• Исламский банкинг (Islamic banking), соответствующий принципам шариата

• Инвестиционный банкинг (структурирование сделок, размещение ценных бумаг)

Если вы работаете financial analyst, credit risk manager, relationship manager в банке, зарегистрированном в AIFC с банковской лицензией AFSA, вы получаете 0% ИПН.

Страховые услуги:

• Страхование (Insurance)

• Перестрахование (Reinsurance)

• Страховой брокер (Insurance Broker)

• Такафул (Takaful) — исламское страхование

Профессии: underwriter, actuary, claims manager, insurance broker.

Управление инвестициями и активами:

• Asset Management — управление инвестиционными фондами

• Portfolio Management — управление портфелями клиентов

• Private Wealth Management — услуги для high net worth individuals

Профессии: portfolio manager, fund administrator, investment analyst.

Брокерские услуги и операции с ценными бумагами:

• Брокерские услуги на фондовом рынке

• Операции с производными финансовыми инструментами (деривативами)

• Кастодиальные услуги (хранение ценных бумаг)

Профессии: equity trader, derivatives specialist, custody officer.

Детальнее о финансовых услугах и требованиях к лицензированию читайте в полном гайде по регистрации компании в МФЦА.

Вспомогательные услуги: юристы, аудиторы, консультанты

Пункт 4 статьи 6 предоставляет льготу сотрудникам компаний, оказывающих Ancillary Services — профессиональные вспомогательные услуги участникам МФЦА.

Юридические услуги (Legal Services):

Юридические консультации по праву AIFC, английскому праву, корпоративному праву Казахстана. Подготовка договоров, представительство в AIFC Court и Международном арбитражном центре.

Льгота распространяется на: Legal Adviser (зарегистрированный в Legal Services Board), legal counsel, contract manager, compliance officer.

Аудиторские услуги (Audit Services):

Аудит финансовой отчетности компаний МФЦА по стандартам IFRS. Обязательный аудит для участников с оборотом $1 млн+.

Профессии: external auditor, audit manager, audit senior (с квалификацией ACCA, CIPA, CPA).

Бухгалтерские услуги (Accounting Services):

Ведение бухгалтерского учета, подготовка финансовой отчетности, расчет зарплаты и налогов для участников AIFC.

Профессии: accountant IFRS, bookkeeper, financial reporting specialist.

Консалтинговые услуги (Consulting Services):

Регуляторный консалтинг (помощь в получении лицензий AFSA, комплаенс). Налоговый консалтинг (структурирование холдингов, transfer pricing). Sharia compliance консалтинг для исламских финансовых продуктов. Финансовый консалтинг (M&A advisory, структурирование сделок).

Профессии: regulatory consultant, tax advisor, Sharia compliance expert, M&A advisor.

Кредитно-рейтинговые услуги:

Присвоение кредитных рейтингов компаниям и финансовым инструментам.

Профессии: credit rating analyst.

Больше о профессиональных услугах читайте в детальной статье о лицензии AFSA для юристов и аудиторов.

IT-специалисты и другие профессии: частые заблуждения

❌ Ошибка: Все IT-специалисты, работающие в компаниях МФЦА, получают 0% ИПН.

✅ Реальность: IT-разработчики, дизайнеры, маркетологи получают льготу только если работают в финтех-компании с лицензией AFSA (например, платежная система, криптобиржа, необанк) или в провайдере ancillary services.

Если IT-компания зарегистрирована в AIFC, но занимается разработкой ПО для клиентов вне финансового сектора (например, SaaS-продукт для e-commerce), ее иностранные сотрудники НЕ получают льготу. Таким компаниям выгоднее регистрироваться в Astana Hub, где льгота 0% ИПН распространяется на всех сотрудников, включая граждан Казахстана.

Кто еще получает льготу:

• Сотрудники органов МФЦА: AFSA (регулятор), AIFC Court (суд), AIX (биржа Astana International Exchange), AIFC Bureau for Continuing Professional Development

• Административный персонал компаний-участников, оказывающих финансовые или ancillary services (HR-менеджеры, офис-менеджеры, водители)

• Nominee directors и corporate secretaries, работающие в провайдерах ancillary services

Сравнение налоговых режимов МФЦА и Astana Hub для IT-специалистов доступно в статье о том, кому подходит регистрация в AIFC.

Как работает освобождение от ИПН: механизм применения

Освобождение от ИПН применяется работодателем автоматически при выплате зарплаты. Иностранный сотрудник не подает никаких заявлений в налоговые органы.​

Роль работодателя (налогового агента):

Компания-участник МФЦА при выплате зарплаты иностранному сотруднику не удерживает ИПН. В зарплатной ведомости (payslip) должно быть указано: ИПН = 0 тенге, основание — статья 6 Конституционного закона о МФЦА. Ежеквартально работодатель подает декларацию по форме 200.00 в Комитет государственных доходов РК, где указывает доходы иностранных работников с кодом, обозначающим освобождение от налога.

Роль работника:

Иностранный специалист получает зарплату без удержания ИПН. Если у него нет других доходов в Казахстане (дивиденды, аренда недвижимости, доходы от предпринимательской деятельности), он не обязан подавать личную налоговую декларацию. Раз в год (по запросу) сотрудник может получить у работодателя справку 2-ИПН, подтверждающую доходы и применение льготы.

Документы, подтверждающие право на льготу:

• Трудовой договор (Employment Contract) с указанием должности и функций

• Копия Certificate of Incorporation работодателя из AIFC

• Паспорт иностранного гражданина

• Work permit (разрешение на работу) или виза

• Справка от работодателя о применении льготы (при необходимости)

Налоговые органы РК могут запросить эти документы при проверке, поэтому храните их минимум 5 лет.

Что происходит с другими налогами и платежами

Освобождение от ИПН не означает полного освобождения от всех удержаний. Работодатель обязан удерживать обязательные платежи, установленные законодательством РК.

ОПВ (обязательные пенсионные взносы)

С 1 января 2021 года иностранные граждане без вида на жительство (ВНЖ) в Казахстане не являются плательщиками ОПВ. Это означает, что работодатель НЕ удерживает 10% из зарплаты иностранца на пенсионные взносы.​

Исключение: Если иностранный сотрудник получил вид на жительство в РК, с момента получения ВНЖ он становится плательщиком ОПВ, и работодатель обязан удерживать 10% от дохода.

Для граждан стран ЕАЭС (России, Беларуси, Армении, Кыргызстана) действует Соглашение о пенсионном обеспечении, по которому ОПВ могут уплачиваться в Казахстане с зачетом в пенсионную систему страны гражданства.​

ВОСМС (взносы обязательного социального медицинского страхования)

Иностранцы, работающие по трудовому договору в Казахстане, являются участниками системы ОСМС согласно международным договорам. Работодатель удерживает 1% из зарплаты сотрудника и дополнительно уплачивает 2% от фонда оплаты труда за свой счет.​

Что дает ВОСМС иностранцу:

• Право на бесплатную медицинскую помощь в рамках гарантированного объема (амбулаторное лечение, госпитализация, экстренная помощь)

• Доступ к государственным поликлиникам и больницам

• Льготные лекарства по рецептам

Социальный налог

Социальный налог — это обязательство работодателя, которое не удерживается из зарплаты сотрудника. Работодатель уплачивает 9,5% от фонда оплаты труда в бюджет. Льгота 0% ИПН не освобождает работодателя от уплаты социального налога за иностранных работников.

Полная налоговая нагрузка: таблица

💰 Коммерческая врезка: Планируете переезд в Казахстан для работы? Рассчитайте стоимость жизни и спланируйте бюджет с помощью финансового калькулятора для экспатов.

Примеры расчета зарплаты: сколько вы экономите

Рассмотрим реальные примеры экономии для иностранных специалистов разных уровней при курсе $1 = 520 тенге (февраль 2026).

Кейс 1: Junior Financial Analyst, $2,000/месяц

Без льготы (работа в обычном ТОО Казахстана):

• Gross зарплата: $2,000 (1,040,000 тенге)

• ИПН 10%: $200 (104,000 тенге)

• ОПВ 10%: 0 (иностранец без ВНЖ не платит)

• ВОСМС 1%: $20 (10,400 тенге)

• Net зарплата: $1,780 (925,600 тенге)

С льготой (работа в участнике МФЦА):

• Gross зарплата: $2,000 (1,040,000 тенге)

• ИПН: $0 (льгота 0%)

• ОПВ: 0 (иностранец без ВНЖ)

• ВОСМС 1%: $20 (10,400 тенге)

• Net зарплата: $1,980 (1,029,600 тенге)

Экономия: $200/месяц = $2,400/год = 1,248,000 тенге/год

Кейс 2: Middle Legal Adviser, $5,000/месяц

Без льготы:

• Net: $4,450 (после удержания 10% ИПН и 1% ВОСМС)

С льготой:

• Net: $4,950 (удержание только 1% ВОСМС)

Экономия: $500/месяц = $6,000/год = 3,120,000 тенге/год

Кейс 3: Senior Investment Manager, $10,000/месяц

Без льготы:

• Net: $8,900

С льготой:

• Net: $9,900

Экономия: $1,000/месяц = $12,000/год = 6,240,000 тенге/год

Для высокооплачиваемых специалистов (зарплата $15,000-20,000/месяц) экономия достигает $18,000-24,000 ежегодно. За 5 лет работы в МФЦА это $90,000-120,000 — сумма, эквивалентная стоимости квартиры в Астане или первоначальному взносу за недвижимость в крупных городах.

Как проверить статус работодателя: пошаговая инструкция

Главный риск для иностранного специалиста — работать в компании, которая ошибочно заявляет о применении льготы, не имея на это права. Проверка занимает 5 минут и защищает от проблем с налоговыми органами.

Шаг 1: Проверка статуса участника AIFC

Откройте публичный реестр участников: register.aifc.kz. В поисковой строке введите полное название компании работодателя (например, "ABC Consulting Limited"). Найдите компанию в списке результатов. Проверьте статус: должно быть указано "Authorised" (активный участник). Если статус "Suspended" или "Cancelled", компания утратила право применять льготы.

Шаг 2: Проверка видов деятельности

В карточке компании найдите раздел "Authorised Activities". Убедитесь, что там указаны льготные виды деятельности:

• Providing Banking Services

• Providing Insurance Services

• Providing Asset Management Services

• Providing Legal Services

• Providing Audit Services

• Providing Accounting Services

• Providing Consulting Services

• Providing Credit Rating Services

Если в Authorised Activities указаны другие виды (например, "General Trading", "IT Services" без указания финансового характера), льгота 0% ИПН НЕ применяется к сотрудникам.

Шаг 3: Проверка зарплатной ведомости

После получения первой зарплаты проверьте payslip (расчетный лист). В нем должно быть:

• ИПН: 0 тенге (или 0%)

• Основание: указана статья 6 Конституционного закона о МФЦА

• ОПВ: 0 (для иностранцев без ВНЖ)

• ВОСМС: 1% удержан

• Net = Gross - ВОСМС

Если в payslip удерживается 10% ИПН, немедленно обратитесь в бухгалтерию работодателя с вопросом о применении льготы.

Шаг 4: Запрос справки 2-ИПН

Раз в год (обычно в январе-феврале за прошлый год) запросите у работодателя справку 2-ИПН. В справке должен быть указан код дохода, свидетельствующий об освобождении от ИПН. Общий размер удержанного ИПН за год должен быть равен нулю.

⚠️ Признаки мошенничества:

• Компания не найдена в реестре register.aifc.kz

• Работодатель удерживает ИПН, обещая "вернуть по итогам года"

• В трудовом договоре нет упоминания о статусе участника AIFC

• Отказываются предоставить копию Certificate of Incorporation

• Предлагают "серую схему" с выплатой части зарплаты наличными

Если обнаружили признаки мошенничества, обратитесь в AFSA через форму на сайте afsa.aifc.kz или в Комитет государственных доходов РК.

Сравнение МФЦА с альтернативными режимами

Для иностранных специалистов, рассматривающих работу в Казахстане, важно понимать преимущества и ограничения льготы AIFC по сравнению с другими налоговыми режимами.

МФЦА vs Astana Hub (для IT-специалистов)

Вывод: Для IT-специалистов (иностранцев и казахстанцев) Astana Hub выгоднее, так как дает полное освобождение от ОПВ и социального налога работодателя. Для финансистов, юристов, аудиторов, консультантов — МФЦА единственный вариант получить 0% ИПН.

МФЦА vs работа в ОАЭ (Дубай)

Вывод: ОАЭ выигрывает по отсутствию социальных платежей, но МФЦА значительно дешевле для жизни. При зарплате $5,000/месяц чистая экономия на расходах в Астане составляет $1,000-1,500/месяц по сравнению с Дубаем.

Больше о налогообложении и стоимости жизни в разных юрисдикциях читайте в сравнительном гайде для экспатов.

Частые ошибки и подводные камни

Ошибка 1: Льгота распространяется на всех сотрудников МФЦА

Реальность: Только иностранные граждане, работающие в компаниях, оказывающих финансовые или ancillary services, получают 0% ИПН. Казахстанцы платят стандартные 10%.

Ошибка 2: IT-компании AIFC автоматически дают льготу

Реальность: Только финтех-компании с лицензией AFSA (платежные системы, необанки, криптобиржи) предоставляют своим IT-сотрудникам льготу. Обычные IT-компании, зарегистрированные в AIFC без финансовой лицензии, НЕ дают право на 0% ИПН.

Ошибка 3: Можно работать удаленно из другой страны

Реальность: Для сохранения льготы иностранный сотрудник должен физически работать на территории Казахстана. Удаленная работа из России, Узбекистана или других стран лишает права на применение льготы. Налоговые органы могут запросить доказательства физического присутствия (штамп визы, билеты, договоры аренды жилья).

Ошибка 4: 0% ИПН = полное освобождение от всех налогов

Реальность: ВОСМС 1% все равно удерживается. Для иностранцев с ВНЖ дополнительно удерживается ОПВ 10%.

Ошибка 5: Можно получить льготу по договору ГПХ

Реальность: Только трудовой договор (Employment Contract) дает право на 0% ИПН. Договор подряда, оказания услуг или агентский договор облагается стандартными 10% ИПН, даже если заказчик — участник МФЦА.

Ошибка 6: Двойное гражданство (РК + другая страна) дает льготу

Реальность: Комитет государственных доходов РК проверяет наличие казахстанского гражданства. Если человек — гражданин Казахстана (даже с двойным гражданством), льгота не применяется, удерживается 10% ИПН.

Часто задаваемые вопросы

Может ли гражданин России получить 0% ИПН в МФЦА?

Да, если работает по трудовому договору с участником AIFC, оказывающим финансовые или ancillary services (юридические, аудиторские, консалтинговые, бухгалтерские услуги). Льгота применяется независимо от гражданства — для всех иностранцев одинаково.

Нужно ли подавать налоговую декларацию при 0% ИПН?

Нет, если у иностранного сотрудника нет других доходов в Казахстане (дивиденды, аренда, предпринимательская деятельность). Работодатель отчитывается за работника ежеквартально по форме 200.00. Если есть дополнительные доходы, нужно подавать декларацию по форме 240.00 до 31 марта следующего года.

Что делать, если работодатель ошибочно удержал ИПН?

Обратитесь в бухгалтерию компании с документами, подтверждающими право на льготу (паспорт иностранного гражданина, трудовой договор). Работодатель подает уточненную декларацию в КГД РК и возвращает излишне удержанный ИПН на ваш банковский счет в течение 30 рабочих дней.

Как долго действует льгота после получения гражданства РК?

Льгота прекращается с момента получения гражданства Казахстана. С первой зарплаты после получения гражданства работодатель обязан удерживать 10% ИПН. Работник обязан уведомить работодателя о смене гражданства в течение 10 рабочих дней.

Чек-лист для иностранного специалиста

Перед подписанием трудового договора

☑ Проверил компанию в реестре register.aifc.kz — статус "Authorised"
☑ Убедился, что в Authorised Activities указаны льготные виды (Financial/Ancillary Services)
☑ Получил копию Certificate of Incorporation работодателя
☑ В трудовом договоре прописано освобождение от ИПН со ссылкой на статью 6 закона о МФЦА
☑ Уточнил, будет ли удерживаться ОПВ (если планирую получать ВНЖ)

После трудоустройства

☑ Первый payslip проверен: ИПН = 0, ВОСМС = 1%
☑ Раз в квартал запрашиваю подтверждение подачи декларации 200.00 работодателем
☑ Раз в год получаю справку 2-ИПН с указанием кода освобождения от ИПН
☑ Храню копии всех документов минимум 5 лет

При возникновении проблем

☑ Обращаюсь в бухгалтерию компании с запросом разъяснений
☑ Запрашиваю документы: work permit, Certificate of Incorporation, трудовой договор
☑ При отказе работодателя: обращаюсь в AFSA (afsa.aifc.kz) или КГД РК

Заключение

Льгота 0% ИПН для иностранных специалистов в МФЦА — реальная возможность экономить от $2,400 до $12,000+ ежегодно до 2066 года. Ключевое условие — работа по трудовому договору в компании-участнике AIFC, оказывающей финансовые или профессиональные услуги (юридические, аудиторские, консалтинговые, бухгалтерские).

Перед подписанием договора обязательно проверьте статус работодателя в реестре register.aifc.kz и убедитесь, что его виды деятельности соответствуют пунктам 3 или 4 статьи 6 Конституционного закона о МФЦА. Помните: не все компании AIFC дают своим сотрудникам право на льготу — только те, что имеют лицензию на финансовые или ancillary services.

При правильном применении льготы за 5 лет работы вы экономите $12,000-60,000, что эквивалентно стоимости автомобиля или первоначальному взносу за недвижимость. Следуйте чек-листу проверки работодателя, храните подтверждающие документы и ежегодно запрашивайте справку 2-ИПН.

Полезные ресурсы:

• Реестр участников МФЦА: register.aifc.kz

• Официальный сайт AFSA: afsa.aifc.kz

• Конституционный закон о МФЦА: 

• полный текст на aifc.kz

• Калькулятор зарплаты с учетом налогов

• Полный гайд по регистрации компании в МФЦА

Объем статьи: ~10,500 символов без пробелов